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    一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣” 。

您好！我是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，想咨詢一下土增清算的政策：浙江省地方稅務(wù)局公告2014年第16號  第二點第2條對一個清算單位中的不同類型房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)分別計算增值額的，對其共同發(fā)生的扣除項目，按照建筑面積法進行分攤。規(guī)定說了應(yīng)分別計算增值額的，按建筑面積法分攤，但是沒有明確說必須分別計算增值額，如果參考豫地稅函（2007）16號文第二點第1條的規(guī)定，普通標準住宅與其他用房同一體的，不能準確區(qū)分計算扣除項目的，不得享受普通標準住宅的稅收。是否意味著，如果我們放棄普通標準住宅的優(yōu)惠，我們開發(fā)的一個同體的項目以不區(qū)分住宅和商鋪，就按項目整體進行土地增值稅清算？

由于快遞公司疏失，將我司開給客戶的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)）遺失。我司將加蓋發(fā)票專用章記賬聯(lián)復(fù)印件提供給客戶。請問：我司是否需要去稅務(wù)局辦理發(fā)票掛失手續(xù)？

使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務(wù)機關(guān)。

我單位從事污水處理業(yè)務(wù)，按污水處理量向委托方收費，對污水專業(yè)處理后達到《制漿造紙工業(yè)水污染物排放標準》（GB3544-2008）標準中的直接排放限值，再由委托方直接排放，污水處理過程中產(chǎn)生的沼氣、污泥全部歸還給委托方。月均污水處理量約130萬立方，產(chǎn)生沼氣約167萬立方。請問我單位開具污水處理發(fā)票時應(yīng)該使用什么稅率？

增值稅申報表附列資料（二）本期進項稅額明細中，一、申報抵扣的進項稅額，合計數(shù)12=1+4+11，為什么不是12=1+4+9+10+11，我們每次把運輸服務(wù)抵扣要在8b重復(fù)填一遍，才能抵扣正確？還是我填表有問題，未按稅務(wù)要求填寫。

你好，我單位是建筑施工企業(yè)，在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)提供建筑服務(wù)，現(xiàn)在項目還未開工，收到建設(shè)單位支付的預(yù)付款，開具“612不征稅”，是否需要預(yù)繳2%增值稅，如需預(yù)交在什么時間點抵扣。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）規(guī)定：

財稅2016年36號：在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅。

　　請問，資產(chǎn)重組中包含無形資產(chǎn)，是否需要就無形資產(chǎn)單獨繳納增值稅?還是都不需要繳納增值稅?

    不可以。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）規(guī)定：“ 九、提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅?！?/p>

您好，請問，A公司將自主研發(fā)的發(fā)明專利對應(yīng)的技術(shù)許可給其他單位使用，許可使用年限8年，并收取專利許可使用費，A公司收取的專利許可使用費是否可以免征增值稅？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：

房地產(chǎn)開發(fā)項目清算時，別墅和地下儲藏室整棟出售，但辦理不動產(chǎn)權(quán)證時，別墅一個產(chǎn)證、地下儲藏室一個產(chǎn)證（不能單獨賣）。請問，該地下儲藏室在土地增值稅清算時歸屬的類別屬于其他類型房地產(chǎn)，還是可以并入別墅計算？