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房地產開發(fā)企業(yè)：為優(yōu)化產品戶型，調整建造方案，我司對建造過程中存在設計和施工缺陷的臨湖獨棟在建工程產品（已完工）進行了拆除重建，并經規(guī)劃報建審批最終形成產成品（已出售）。請問已經拆除的在建工程產品成本能否在土地增值稅清算時作為整個開發(fā)商品房的建筑成本扣除？

企業(yè)在填報企業(yè)所得稅年報表時，該表無“其他

收益”、“資產處置收益”和“凈敞口套期收益”科目，企業(yè)根據(jù)規(guī)定直接將以上科目金額計入“營業(yè)利潤”進行填報，但是在填寫關聯(lián)申報《G113010年度關聯(lián)交易財務狀況分析表（報告企業(yè)個別報表信息）》時，該表無相關科目，且“營業(yè)利潤”為公式計算得出也無法更改金額，如何處理？

    在首次辦理匯算清繳前，新設立企業(yè)尚無法準確預判是否屬于小型微利企業(yè)。為增強政策確定性和可操作性，《公告》第一條第(二)項規(guī)定：1.登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的，在首次辦理匯算清繳前，可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。2.登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合設立時從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的，設立當月依照有關規(guī)定按次申報有關“六稅兩費”時，可申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

    2021年度關聯(lián)業(yè)務申報，納稅人可以通過直接上門（柜臺）申報和網上申報兩種方式進行關聯(lián)申報，推薦納稅人采用網上申報方式進行關聯(lián)申報。網上申報入口為：廈門市電子稅局>【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報稅（費）清冊】-【非按期申報】項目下，點擊“關聯(lián)業(yè)務往來報告表”的【填寫申報表】按鈕，進行報送。為了提高納稅人申報效率，廈門市電子稅務局已上線導入申報功能，納稅人可下載關聯(lián)申報表模板填寫后再導入申報。

我想咨詢下2021年12月我收到勞務報酬8萬元，對方企業(yè)代扣了個稅。且2021年全年綜合收入就是上述這8萬元勞務報酬沒有其他了，那我做個稅匯算清繳的時候減除費用可以扣除6萬元還是只有12月的五千元呢？

    根據(jù)《國家稅務總局關于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第1號）一、年度匯算的內容

    《國家稅務總局關于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第1號)規(guī)定：“十、年度匯算的退稅、補稅

(一)辦理退稅

納稅人申請年度匯算退稅，應當提供其在中國境內開設的符合條件的銀行賬戶。稅務機關按規(guī)定審核后，在按本公告第九條確定的受理年度匯算申報的稅務機關所在地(即年度匯算地)，按照國庫管理有關規(guī)定就地辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務機關將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

    如果您是居民個人，在一個納稅年度內(2021年1月1日至12月31日期間)取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得時已預繳的個人所得稅，與這四項所得全年加總后計算的個人所得稅存在差異，您就需要關注綜合所得年度匯算。如果預繳的稅款高于全年應納稅款，您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅;如預繳的稅款少于全年應納稅款，您應當辦理年度匯算申報并補繳稅款。

 我司為小微企業(yè)，因此需要填報的表單里沒有期間費用明細表
（1）對于新租賃準則只允許扣除實際支付的租賃費，而計提的使用權資產折舊+租賃負債的財務費用不是不允許稅前扣除的嗎？那對于這部分差異，應該填在A105000的哪個位置？
（2）部分銷售費用、管理費用（辦公費等）沒有取得發(fā)票，應該做調增處理，請問填在A105000的哪個位置？

我單位購進的材料設備等目前采用ERP供應鏈管理系統(tǒng)，我單位2020年購入的一項節(jié)能設備，已入庫，發(fā)票日期是2020年開具的，因為未使用，在企業(yè)所得稅匯算中也未抵免，賬務以原材料處理。直到2021年5月該設備才出庫，實際投入使用，做賬記入固定資產中，開始計提折舊。那么我單位在2021年企業(yè)所得稅匯算時，該發(fā)票日期為2020年的，實際使用期限為2021年的設備，是否可以按專用設備投資額的10%抵免2021年企業(yè)所得稅應納稅額？

納稅人2019年 2020年 2021年 20222年 匯算清繳均為小微企業(yè)，請問納稅人在2022年5月申報所屬期為2021年1-12月房產稅的時候 是否可以享受“六稅兩費”優(yōu)惠政策？請明確答復 可以或者不可以