根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于減征部分乘用車車輛購置稅的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第20號)一、對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內(nèi)且單車價(jià)格(不含增值稅)不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車,減半征收車輛購置稅。
我公司主營業(yè)務(wù)系建筑服務(wù),購進(jìn)(包括融資購入和分期付款購入)固定資產(chǎn)(設(shè)備)既用于簡易征收項(xiàng)目又用于一般計(jì)稅項(xiàng)目,固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否全額抵扣?若是不能全額抵扣,應(yīng)按什么比例抵扣?
一、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號)規(guī)定:“二、本公告所稱小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
根據(jù)《關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕43號)第三條第二款規(guī)定:《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》等規(guī)定的土地增值稅扣除項(xiàng)目涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的,不計(jì)入扣除項(xiàng)目,不允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的,可以計(jì)入扣除項(xiàng)目。
我是成品油銷售企業(yè),企業(yè)類型是:個(gè)人獨(dú)資企業(yè),我公司為一般納稅人,(由于個(gè)人獨(dú)資不需要申報(bào)企業(yè)所得稅,而是申報(bào)個(gè)人所得稅-經(jīng)營所得(申報(bào)經(jīng)營所得系統(tǒng)是不顯示是否是小型微利企業(yè))),按照小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn),我企業(yè)是屬于小型微利企業(yè)我想知道我是否可以享受“六稅兩費(fèi)”政策
我司為出口退稅企業(yè),屬于小微企業(yè),一般納稅人。經(jīng)營金屬制品餐具,退稅率為13%。5月我司采購金屬制餐具含稅價(jià)113萬,進(jìn)項(xiàng)稅13萬。出口價(jià)格125萬人民幣。其他費(fèi)用如報(bào)關(guān)代理費(fèi)進(jìn)項(xiàng)500,服務(wù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)200,辦公室租金進(jìn)項(xiàng)1300。13萬進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)勾選到退稅發(fā)票認(rèn)證,500+200+1300=2000已經(jīng)認(rèn)證到進(jìn)項(xiàng)抵扣。
我們公司采購了農(nóng)民專業(yè)合作社自產(chǎn)的苗木進(jìn)行廠區(qū)綠化,同時(shí)對方單位也提供了勞務(wù)(負(fù)責(zé)栽種,清運(yùn)渣土,花壇改造)。我們雙方均為一般納稅人,對于采購的苗木對方開具免稅專用發(fā)票(我公司可以以9%稅率進(jìn)行抵扣),但對于對方單位提供了勞務(wù)部分,請問應(yīng)給我公司以什么稅率開具發(fā)票。
納稅人應(yīng)當(dāng)取得發(fā)票而未取得的原材料發(fā)票,該部分對應(yīng)的銷售收入不得適用即征即退規(guī)定。如果當(dāng)期未取得發(fā)票,但是貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫,只是發(fā)票晚到幾天這樣算未取得發(fā)票嗎?剛好這幾天就跨期了。不得即征即退公式中也只有未取得發(fā)票沒有強(qiáng)調(diào)當(dāng)期兩個(gè)字,所以是不是可以理解未取得發(fā)票是指無法取得發(fā)票,而不是當(dāng)期未取得發(fā)票。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號)第五條規(guī)定:個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)),在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個(gè)人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分,不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)適用綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。
在同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的情況下,我單位屬于普通合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè),是否屬于小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)?
在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人"個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)"不適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。因此,個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人,也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。