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 第一，電子稅務(wù)局公眾服務(wù)——下載服務(wù)——表單下載——納稅申報類——《企業(yè)所得稅年報報表及填表說明》。
第二，國家稅務(wù)總局網(wǎng)站首頁——稅收政策——最新文件——《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第41號）文件附件：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單及填報說明（2019年修訂）。

    一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條規(guī)定， 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

    二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）規(guī)定，第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。 

個人所得稅納稅人在納稅年度中間購買了期房（還需幾年才能交房使用，一次性付款不存在貸款利息），這種情況住房租金允許扣除的截止時間是到什么時候？租房協(xié)議的終止時間還是購房合同的簽定時間或者是期房的交房時間？

在您購買期房時不能享受住房租金支出專項附加扣除，租房協(xié)議的終止時間填寫購房合同的簽訂時間。

    文件依據(jù)：

    根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)﹝2018﹞41號）規(guī)定：“第十七條　納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

 二、租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)的進項稅額范圍問題
1、財稅〔2017〕90號所說的可以全額抵扣，是限于租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)的租金的進項稅額可以全額抵扣，還是由于租賃該固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)之后所發(fā)生的承租人承擔(dān)的諸如裝修費、物業(yè)費、維護費、維修費、水電費等的進項稅也可以全額抵扣？

財稅〔2017〕90號規(guī)定：自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。未列舉的，需要根據(jù)財稅【2016】36號附件1.的第二十九條 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
    不得抵扣的進項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額
進行辦理。建議具體業(yè)務(wù)也可請您的主管稅務(wù)局判斷。

原福建省地方稅務(wù)局曾在2018年2月2日公開回復(fù)“取消對外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅等稅收優(yōu)惠?！?/p>

麻煩問下，實務(wù)中該項優(yōu)惠政策是否已取消？謝謝。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（（1994）財稅字第20號）第二條第八款規(guī)定，外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。 

我公司經(jīng)營生豬養(yǎng)殖項目，在一般耕地（設(shè)施農(nóng)用地備案已經(jīng)辦理完畢）上建設(shè)畜禽養(yǎng)殖設(shè)施以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的食宿和管理設(shè)施，是否需要繳納耕地占用稅？

    根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》（中華人民共和國主席令第十八號）規(guī)定，“第二條　在中華人民共和國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，為耕地占用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納耕地占用稅。占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，不繳納耕地占用稅。本法所稱耕地，是指用于種植農(nóng)作物的土地?！?/p>

 我公司經(jīng)營生豬養(yǎng)殖項目，在一般耕地（設(shè)施農(nóng)用地備案已經(jīng)辦理完畢）上建設(shè)畜禽養(yǎng)殖設(shè)施以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的食宿和管理設(shè)施，是否需要繳納耕地占用稅？

根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》（中華人民共和國主席令第十八號）
　第十二條　占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，依照本法的規(guī)定繳納耕地占用稅。
　　占用前款規(guī)定的農(nóng)用地的，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诒镜貐^(qū)按照本法第四條第二款確定的適用稅額，但降低的部分不得超過百分之五十。具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。
　　占用本條第一款規(guī)定的農(nóng)用地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施的，不繳納耕地占用稅。
    根據(jù)《 財政部 稅務(wù)總局 自然資源部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國耕地占用稅法實施辦法>的公告》（財政部公告2019年第81號）
    第二十六條 直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，是指直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)而建設(shè)的建筑物和構(gòu)筑物。具體包括：儲存農(nóng)用機具和種子、苗木、木材等農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的倉儲設(shè)施;培育、生產(chǎn)種子、種苗的設(shè)施;畜禽養(yǎng)殖設(shè)施;木材集材道、運材道;農(nóng)業(yè)科研、試驗、示范基地;野生動植物保護、護林、森林病蟲害防治、森林防火、木材檢疫的設(shè)施;專為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的灌溉排水、供水、供電、供熱、供氣、通訊基礎(chǔ)設(shè)施;農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)必需的食宿和管理設(shè)施;其他直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施。

A公司簽訂員工合同，員工也是為A公司工作，  但A把薪資發(fā)放這個動作，委托了人力資源B公司去發(fā)放， 這種情況下，A公司申報個稅, 人力資源B公司收取服務(wù)費及代發(fā)工資金額，開票總金額服務(wù)費加代發(fā)工資金額，開票是否正確？

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》財稅〔2016〕47號規(guī)定：納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

我公司在湖南省內(nèi)多個地市州成立60多家分支機構(gòu)，分支機構(gòu)都是非獨立核算，且分支機構(gòu)員工的工資都是由總公司統(tǒng)一發(fā)放。請問：

1、分支機構(gòu)員工的工資由總公司統(tǒng)一發(fā)放情況下，工資薪金所得申報個人所得稅是在總機構(gòu)申報還是分支機構(gòu)申報？

2、分支機構(gòu)員工的工資薪金所得申報個人所得稅在總機構(gòu)申報的情況下，分支機構(gòu)是否需要在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申報交納殘疾人保證金和工會經(jīng)費？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號 ）第二條規(guī)定扣繳義務(wù)人，是指向個人支付所得的單位或者個人?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理全員全額扣繳申報。

 我于17年在湖北宜昌購置新房，當(dāng)時開發(fā)商在合同上明確標(biāo)注，總房價為房價加11%增值稅，現(xiàn)稅務(wù)部門調(diào)整增值稅后，開發(fā)商只需交9%的增值稅，我于2019年收房，開發(fā)商開出的票據(jù)時間為2019年11月，稅點為9%,請問這種情況下開發(fā)商需要退多余的稅款嗎？或者堅持開發(fā)商按合同上的11%增值稅開發(fā)票。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第14號）文件第二條規(guī)定，納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補開。第九條規(guī)定，本公告自2019年4月1日起施行。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第31號）文件第十三條規(guī)定，關(guān)于開具原適用稅率發(fā)票。
(一)自2019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、11%、10%稅率藍字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》(附件2)，辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時，納稅人應(yīng)在獲取臨時開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)開具原適用稅率發(fā)票。
？ ？ (二)納稅人辦理臨時開票權(quán)限，應(yīng)保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項證明等相關(guān)材料，以備查驗。
？ ？ (三)納稅人未按規(guī)定開具原適用稅率發(fā)票的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定進行處理。
？ ？？第十四條規(guī)定，關(guān)于本公告的執(zhí)行時間。本公告第一條、第二條自公告發(fā)布之日起施行，本公告第五條至第十二條自2019年10月1日起施行。
綜上所述，請您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)，需要由其依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)并結(jié)合貴單位實際經(jīng)營情況實事求是來認(rèn)定。