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問(wèn)：

稅局已追征土地使用稅近五年稅款和滯納金，并已行政處罰， 企業(yè)也已全部付清?？啥惥诌^(guò)后再就同一事項(xiàng)進(jìn)行無(wú)限期追征，這合理合法嗎

答：

前提是已經(jīng)繳清，如果繳清后仍收到稅局追征通知，可聯(lián)系主管稅務(wù)部門的稅管員了解情況并解決

問(wèn)：

經(jīng)營(yíng)范圍：鋼材材料、鋼板樁、建筑機(jī)械設(shè)備的租賃及銷售；工程機(jī)械設(shè)備的銷售、租賃及安裝；建筑工程；土石方工程；鋼結(jié)構(gòu)工程；金屬門窗工程；鋼板金屬工程；房屋建筑工程；鋁合金門窗工程；銷售：建筑材料、水泥制品、鋼板、五金、隔音材料、不銹鋼板、鋼板制品、鋼結(jié)構(gòu)材料；國(guó)內(nèi)貿(mào)易 請(qǐng)問(wèn)機(jī)械租賃費(fèi)的稅收分類編碼選哪個(gè)？

答：

機(jī)械租賃發(fā)票的稅收分類編碼是3040502019900000000，稅收分類名稱是“其他有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”。

答：個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》： 第十二條 定期定額戶發(fā)生下列情形，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜： 　　(一)定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機(jī)記錄數(shù)據(jù)比對(duì)后，超過(guò)定額的經(jīng)營(yíng)額、所得額所應(yīng)繳納的稅款; 　　 (二)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所應(yīng)繳納的稅款。 第十七條 定期定額戶在定額執(zhí)行期結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)以該期每月實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，申報(bào)額超過(guò)定額的，按申報(bào)額繳納稅款;申報(bào)額低于定額的，按定額繳納稅款。具體申報(bào)期限由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。 定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并繳清稅款。具體幅度由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。 　　 第十八條 定期定額戶的經(jīng)營(yíng)額、所得額連續(xù)納稅期超過(guò)或低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定的核定方法和程序重新核定定額。具體期限由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。 　　 第十九條 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)定額一定幅度而未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。其經(jīng)營(yíng)額、所得額連續(xù)納稅期超過(guò)定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十八條的規(guī)定重新核定其定額。

答：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))規(guī)定，一、自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行： 　　(一)納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額： 　　銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%) 　　本公告發(fā)布后出臺(tái)新的增值稅征收率變動(dòng)政策，比照上述公式原理計(jì)算銷售額。 　　(二)納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購(gòu)買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。 　　...... 　　八、本公告第一條至第五條自2020年5月1日起施行;第六條、第七條自發(fā)布之日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng)，按照本公告執(zhí)行，已處理的事項(xiàng)不再調(diào)整。

答:

一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 建筑工程老項(xiàng)目，是指： （1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目； （2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。 因此，分公司屬于為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易征收。

問(wèn)：我1,2月是租房的，2月底拿到房貸 就將1,2月的租金作廢，今天財(cái)務(wù)和我說(shuō)，我的累積扣除沒(méi)有疊加，還有會(huì)影響到納稅基數(shù)。我沒(méi)聽(tīng)懂，求大神解釋解釋

答：這位納稅人表述的不是很清楚，我想他問(wèn)的應(yīng)該是個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的事情。當(dāng)年前2個(gè)月是按照租房進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除的，但是2月底開始交房貸，準(zhǔn)備將之前享受的房租扣除作廢掉，改為享受住房貸款利息專項(xiàng)扣除。因?yàn)樽》孔饨鸷唾J款利息是不能同時(shí)享受的，只能選擇其中一項(xiàng)，如果這位納稅人是在匯算清繳2019年度個(gè)人所得稅，那么可以選擇按照貸款利息標(biāo)準(zhǔn)享受扣除；如果是2020年2月開始還貸，那么可以在個(gè)稅APP中專項(xiàng)附加扣除填報(bào)模塊進(jìn)行修改。

問(wèn)：我單位有A和B兩個(gè)項(xiàng)目，兩項(xiàng)目是同一地塊的分期實(shí)施，A項(xiàng)目清算時(shí)住宅土地增值稅多交，商鋪未銷售并且可能會(huì)很長(zhǎng)時(shí)間不能銷售，B項(xiàng)目住宅正在預(yù)售，能否用A項(xiàng)目多交土地增值稅來(lái)抵B項(xiàng)目預(yù)交土地增值稅呢？

答：這位納稅人表述的不是很清楚，我想他問(wèn)的應(yīng)該是個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的事情。當(dāng)年前2個(gè)月是按照租房進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除的，但是2月底開始交房貸，準(zhǔn)備將之前享受的房租扣除作廢掉，改為享受住房貸款利息專項(xiàng)扣除。因?yàn)樽》孔饨鸷唾J款利息是不能同時(shí)享受的，只能選擇其中一項(xiàng)，如果這位納稅人是在匯算清繳2019年度個(gè)人所得稅，那么可以選擇按照貸款利息標(biāo)準(zhǔn)享受扣除；如果是2020年2月開始還貸，那么可以在個(gè)稅APP中專項(xiàng)附加扣除填報(bào)模塊進(jìn)行修改。

 答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào)）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開具有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。 第二條規(guī)定，納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。 第三條規(guī)定，增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，納稅人發(fā)生本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

 問(wèn)：公司代扣代繳個(gè)人所得稅取得稅務(wù)的手續(xù)費(fèi)返還款，是否需要繳納增值稅、企業(yè)所得稅，稅率是多少？ 公司將代扣代繳個(gè)人所得稅取得稅務(wù)的手續(xù)費(fèi)返還款獎(jiǎng)勵(lì)給員工，是否需要繳納個(gè)人所得稅，如需繳納應(yīng)該按什么稅目繳納？

答：?jiǎn)栴}1:公司代扣代繳個(gè)人所得稅取得稅務(wù)的手續(xù)費(fèi)返還款，是否需要繳納增值稅、企業(yè)所得稅，稅率是多少？ 公司將代扣代繳個(gè)人所得稅取得稅務(wù)的手續(xù)費(fèi)返還款獎(jiǎng)勵(lì)給員工，是否需要繳納個(gè)人所得稅，如需繳納應(yīng)該按什么稅目繳納？ 答復(fù)：1.根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)？）規(guī)定，企業(yè)代扣代繳個(gè)稅取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅，稅率為6%。 2.企業(yè)所得稅除了免稅收入和不征稅收入，其余收入都需要繳納企業(yè)所得稅： 不征稅收入：（1）財(cái)政撥款 （2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 （3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形 免稅收入：（1）國(guó)債利息收入 （2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 （3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 （4）符合條件的非營(yíng)利組織的收入 3.公司將代扣代繳個(gè)人所得稅取得的稅務(wù)的手續(xù)費(fèi)返還款獎(jiǎng)勵(lì)給員工，并入工資薪金繳納個(gè)人所得稅。

請(qǐng)問(wèn)：根據(jù)財(cái)稅〔2019〕20號(hào)“第三、自2019年2月1日至2020年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅。第五條本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行。此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng)，按本通知規(guī)定執(zhí)行?！?，是否可以認(rèn)為2016年5月1日至2019年1月31日期間發(fā)生的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅？

答：第五條本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行。此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng)，按本通知規(guī)定執(zhí)行.此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng)界定問(wèn)題建議咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)。