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    一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 保監(jiān)會關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕39號）：“三、關(guān)于商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的規(guī)范和條件

　　符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，是指保險(xiǎn)公司參照個人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)產(chǎn)品指引框架及示范條款(見附件)開發(fā)的、符合下列條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品：

　　(一)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品采取具有保障功能并設(shè)立有最低保證收益賬戶的萬能險(xiǎn)方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任。被保險(xiǎn)人個人賬戶由其所投保的保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)管理維護(hù)。

單筆白條在500元以下的，企業(yè)所得稅匯算清繳是不是不需要進(jìn)行納稅調(diào)增。相關(guān)政策依據(jù)是什么？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）規(guī)定：

  第二條 本辦法所稱稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證。

  第四條 稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。真實(shí)性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)，且支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生;合法性是指稅前扣除憑證的形式、來源符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定;關(guān)聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān)聯(lián)且有證明力。

 我公司為三免三減半企業(yè)，2017年-2019年為免稅征收期，2020年-2022年為減半征收期，2017年虧損，2018-2019年盈利，現(xiàn)申報(bào)2020年所得稅，是否可以彌補(bǔ)2017年虧損后繳納稅款？

一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第五條規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！?br/>二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。”
三、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財(cái)稅〔2018〕76號)規(guī)定：“一、自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年?！?/p>

1.定額發(fā)票現(xiàn)在能正常使用嗎？

2.公司取得員工報(bào)銷的定額發(fā)票，在所得稅匯算清繳時是否能進(jìn)行稅前扣除？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)票票種及啟用新發(fā)票監(jiān)制章的公告》（國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局公告2018年第18號）規(guī)定：

“一、票種目錄

票種代碼   發(fā)票名稱             基本聯(lián)次  類型 規(guī)格(mm)

    企業(yè)稅前扣除需取得真實(shí)合法有效憑證才能予以稅前扣除, 國稅函〔2009〕3號文件中，通訊費(fèi)未例入職工福利費(fèi)范疇，不能作為職工福利費(fèi)，且取得的個人抬頭的發(fā)票不得稅前扣除。

分公司今年5月底企業(yè)所得稅年度申報(bào)之前，已備案企業(yè)所得稅總公司匯總清繳，請問分公司今年是否還需要單獨(dú)做匯算清繳？

1.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）規(guī)定，第十三條　實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機(jī)構(gòu)，按照上述規(guī)定，在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳。分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳，但應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支等情況在報(bào)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報(bào)送分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳等情況報(bào)送各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

您好！我們是融資性擔(dān)保公司，根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，屬于其他金融業(yè)。匯算清繳時是否填寫《金融企業(yè)收入明細(xì)表》？根據(jù)填表說明，本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的金融企業(yè)納稅人填報(bào)，包括銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)。請問，《金融企業(yè)收入明細(xì)表》僅限于銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司、證券公司填寫嗎？另外，融資擔(dān)保公司的銀行存款利息收入，能作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的基數(shù)嗎？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第54號）規(guī)定：

《限額扣除的公益性捐贈臺帳》在那里填寫，為什么會出現(xiàn)下面附件中提示錯誤？如何解決？

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕15號）規(guī)定：

　　一、企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

你好，請問我公司在以前年度多提了工會經(jīng)費(fèi)，比如，2019年按照工資總額的2%計(jì)提10萬，繳納給工會8萬，余額2萬，并已在當(dāng)年的所得稅匯算清繳時做了納稅調(diào)增，調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬；2020年按照工資總額的2%應(yīng)計(jì)提12萬，實(shí)際計(jì)提10萬，繳納給工會12萬，工會經(jīng)費(fèi)余額為0。那么在進(jìn)行2020年所得稅匯算清繳的時候可以進(jìn)行納稅調(diào)減2萬嗎？在什么欄目填列調(diào)減？

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十一條規(guī)定：“企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除?！?/p>