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個(gè)稅匯算清繳公式為：2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額。

     如果某員工是2019年10月退休，年收入超過(guò)12萬(wàn)元，10月個(gè)稅時(shí)減除費(fèi)用是50000元（5000*10），如果匯算清繳，減除費(fèi)用是60000元，個(gè)稅APP會(huì)顯示 有退稅金額。

      這種情況下，該退休員工11、12月未上班，但是按照匯算清繳政策公式自動(dòng)計(jì)算會(huì)形成退稅，可以退嗎？退了會(huì)不會(huì)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

 你好 我的房貸是組合貸 19年把 商業(yè)部分全部還完剩下公積金貸款 請(qǐng)問(wèn)個(gè)稅扣除20年申請(qǐng)表要怎么填， 是填組合貸  還是填公積金貸  謝謝

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(三)稅收滯納金；(四)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；”

?    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(三)稅收滯納金；(四)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；”    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(三)稅收滯納金；(四)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；”    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(三)稅收滯納金；(四)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；”    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(三)稅收滯納金；(四)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；”    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(三)稅收滯納金；(四)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；”

 我單位為工程施工一般納稅人，部分勞務(wù)費(fèi)今年與個(gè)人簽訂合同，個(gè)人提供稅務(wù)代開(kāi)的勞務(wù)發(fā)票，代開(kāi)發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅收繳款書(shū)中稅務(wù)局已按照經(jīng)營(yíng)所得預(yù)扣個(gè)人所得稅，我單位付款時(shí)還需要代扣代繳個(gè)人所得稅？明年需要個(gè)人匯算清繳嗎？按照什么標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）：“第八條 扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：
　　勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
　　減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
　　應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
　　居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。”
    目前關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳相關(guān)文件未下發(fā)，建議您耐心等待。

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條第（六）款規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
    根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第94號(hào)第一條規(guī)定，2019年1月1日至2020年12月31日居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的，居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

公司年終獎(jiǎng)在2019年春節(jié)前發(fā)放總額的80%，剩余20%在春節(jié)后發(fā)放。公司將其中80%用年終獎(jiǎng)計(jì)稅代扣代繳個(gè)人所得稅，20%并入綜合所得代扣代繳個(gè)人所得稅。

請(qǐng)問(wèn)在匯算清繳的時(shí)候是否可以選擇年終獎(jiǎng)的第二筆20%用年終獎(jiǎng)計(jì)稅，80%并入綜合所得計(jì)稅？

    在2019年1月1日至2021年12月31日期間，個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)稅。計(jì)算稅款時(shí)，第一步，按照全年一次性獎(jiǎng)金除以12的商數(shù)，對(duì)照綜合所得的月度稅率表，查找適用稅率（月稅率）和速算扣除數(shù)。第二步，全年一次性獎(jiǎng)金的收入全額，乘以查找的適用稅率，減去對(duì)應(yīng)的一個(gè)速算扣除數(shù)，即為應(yīng)納稅額。個(gè)人也可以選擇不享受全年一次性獎(jiǎng)金政策，將取得的全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得征稅。

本年公司發(fā)放兩筆全年獎(jiǎng)金（績(jī)效獎(jiǎng)、全年評(píng)優(yōu)獎(jiǎng)），公司將績(jī)效獎(jiǎng)作為全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，全年評(píng)優(yōu)獎(jiǎng)計(jì)入工資薪金綜合所得計(jì)稅，請(qǐng)問(wèn)再匯算清繳時(shí)是否可以將全年評(píng)優(yōu)獎(jiǎng)選擇全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，績(jī)效獎(jiǎng)計(jì)入工資薪金綜合所得計(jì)稅？

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）第一條規(guī)定：“全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。

我是上班族，想問(wèn)一下，個(gè)人所得稅啥時(shí)間要進(jìn)行匯算清繳？是所有人都要參加，還是跟原先12萬(wàn)元申報(bào)似的，只是達(dá)到一定金額的人要匯算清繳？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào)）規(guī)定：一、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅申報(bào)

　　取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：

　?。ㄒ唬膬商幰陨先〉镁C合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金并已按全年一次性獎(jiǎng)金政策單獨(dú)計(jì)稅的，能否在匯算清繳時(shí)重新選擇是否適用全年一次性獎(jiǎng)金政策。

江蘇和新疆稅務(wù)局答復(fù)可以重新選擇，請(qǐng)問(wèn)一下山東能否重新選擇

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）第一條第（一）款的規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。

個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金并已按全年一次性獎(jiǎng)金政策單獨(dú)計(jì)稅的，能否在匯算清繳時(shí)重新選擇是否適用全年一次性獎(jiǎng)金政策。

江蘇和新疆稅務(wù)局答復(fù)可以重新選擇，請(qǐng)問(wèn)一下山東能否重新選擇

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）第一條第（一）款的規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。

我的2018年的獎(jiǎng)金是在2019年2月份發(fā)放的，當(dāng)時(shí)按照全年一次性獎(jiǎng)金扣除辦法計(jì)算繳納了年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅500元。我的問(wèn)題是（1）我的2019年獎(jiǎng)金在2020年2月份發(fā)放，這筆年終獎(jiǎng)是否在2021年匯算清繳，而不是2020年；（2）如果我2019年全年的工資加獎(jiǎng)金沒(méi)有達(dá)到6萬(wàn)，在匯算清繳時(shí)，能不能把2019年2月發(fā)放的獎(jiǎng)金并入2019年綜合所得，當(dāng)時(shí)按照全年一次性獎(jiǎng)金辦法計(jì)算繳納的個(gè)稅500元能否退還？

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知 （財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）