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您好！我想咨詢(xún)以下問(wèn)題，煩請(qǐng)進(jìn)行逐一解答！感謝！

1.私募基金管理人的資管產(chǎn)品增值稅如何申報(bào)？有單獨(dú)的申報(bào)系統(tǒng)嗎？

2.如果年末出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓金融商品負(fù)差，在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度時(shí)，系統(tǒng)是否會(huì)將上年末出現(xiàn)的負(fù)差歸為0？

企業(yè)分立重組，成立新公司，新公司股東和股權(quán)占比與原公司均相同，現(xiàn)原公司將不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到新公司，請(qǐng)問(wèn)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否要征增值稅？

  根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定

如果一個(gè)制造型企業(yè)2020年7月-12月享受了增值稅留底退稅，2021年因?yàn)闃I(yè)務(wù)擴(kuò)展，增加了軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售，需要軟件產(chǎn)品享受即征即退政策，為什么就不能享受了，因?yàn)槠髽I(yè)的業(yè)務(wù)不是能提前規(guī)劃好的。     現(xiàn)行政策制定的對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是沒(méi)有選擇權(quán)的，企業(yè)不能預(yù)計(jì)后續(xù)的業(yè)務(wù)范圍。

我公司是一家有限責(zé)任公司，在今年分立成為了2家公司。分立采取的是存續(xù)分立，即本公司繼續(xù)存在，用一定的資產(chǎn)和債務(wù)與他人組建了新公司。

在該過(guò)程中涉及的資金賬簿的印花稅、各類(lèi)變更執(zhí)行主體的應(yīng)稅合同的印花稅、分立中書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅，適不適用于財(cái)稅〔2003〕183號(hào)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過(guò)程中有關(guān)印花稅政策的通知》這個(gè)文件？

我公司系一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2018年將自己開(kāi)發(fā)的商業(yè)不動(dòng)產(chǎn)用于出租轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，已取得單獨(dú)產(chǎn)權(quán)證?，F(xiàn)擬將該不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)?qǐng)問(wèn)，在計(jì)算土地增值稅的扣除成本時(shí)能否仍可將此待轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)按開(kāi)發(fā)產(chǎn)品出售計(jì)算扣除成本并加計(jì)扣除20%的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，還是按轉(zhuǎn)讓二手房接重置成本計(jì)算土地增值稅扣除成本（不再加計(jì)扣除20%的開(kāi)發(fā)費(fèi)用）？

建筑工程預(yù)收款時(shí):

1、是否可以開(kāi)具“不征稅”普通發(fā)票，等到正式產(chǎn)生納稅義務(wù)時(shí)再開(kāi)具帶稅率的發(fā)票(兩次發(fā)票開(kāi)具)。

2、預(yù)收款同時(shí)預(yù)交增值稅后的當(dāng)期是不是不用申報(bào)增值稅，只進(jìn)行會(huì)計(jì)處理即可，等到納稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)開(kāi)具相應(yīng)的 發(fā)票時(shí)再申報(bào)？(稅務(wù)申報(bào))

   根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第30號(hào)）規(guī)定，　一、本公告所稱(chēng)制造業(yè)中小微企業(yè)是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)中行業(yè)門(mén)類(lèi)為制造業(yè)，且年銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元以上(含2000萬(wàn)元)4億元以下(不含4億元)的企業(yè)(以下稱(chēng)制造業(yè)中型企業(yè))和年銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元以下(不含2000萬(wàn)元)的企業(yè)(以下稱(chēng)制造業(yè)小微企業(yè))。

   根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào) ）第二十五條規(guī)定，納稅人首次享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)將專(zhuān)項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)將相關(guān)信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

    （一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

查驗(yàn)平臺(tái)不顯示驗(yàn)證碼可能有以下原因：

　　(1)請(qǐng)檢查是否正確安裝根證書(shū)，若未正確安裝根證書(shū)，驗(yàn)證碼將無(wú)法正常顯示;

　　(2)請(qǐng)嘗試使用谷歌或火狐瀏覽器進(jìn)行查驗(yàn);

　　(3)可能是開(kāi)票方省份稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境不穩(wěn)定或服務(wù)異常引起的，多次嘗試仍然無(wú)法查驗(yàn)的，請(qǐng)聯(lián)系開(kāi)票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān);