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一、非本公司員工，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的住宿費(fèi)，能否按發(fā)票注明稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

二、非本公司員工，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)能否計(jì)算抵扣？

三、如不能，請(qǐng)問(wèn)依據(jù)是？

根據(jù)稅法規(guī)定（國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)），房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款，分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。問(wèn)題：集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)取得借款分?jǐn)偨o成員企業(yè)使用要計(jì)算增值稅嗎？

想咨詢以下兩個(gè)問(wèn)題：1、增值稅留抵退稅政策中，小微企業(yè)是全行業(yè)都可以退稅，企業(yè)原本登記的是制造業(yè)，但最近一年內(nèi)沒(méi)有制造業(yè)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的銷(xiāo)售額，能否享受增值稅留抵退稅？2、制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)政策中，同樣情況，企業(yè)是屬于制造業(yè)的，但由于目前沒(méi)有制造業(yè)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅費(fèi)，能否享受緩繳政策？

規(guī)?；B(yǎng)殖場(chǎng)（代養(yǎng)方）為農(nóng)業(yè)企業(yè)（委托方，經(jīng)營(yíng)范圍無(wú)生豬飼養(yǎng)，僅為生豬批發(fā)、零售）提供生豬飼養(yǎng)的代養(yǎng)服，委托方代養(yǎng)方提供豬苗、飼料、疫苗等，代養(yǎng)方提供人力、場(chǎng)地等，飼養(yǎng)仔豬至肥豬后交付農(nóng)業(yè)企業(yè)回收，農(nóng)業(yè)企業(yè)將回收的肥豬用于銷(xiāo)售。代養(yǎng)方只收取代養(yǎng)費(fèi)，請(qǐng)問(wèn)：委托方銷(xiāo)售回收的肥豬收入增值稅和所得稅是否免稅？

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在獲取土地時(shí)，獲得國(guó)土劃撥的一塊紅線外的綠地，要求建成后無(wú)償移交給相關(guān)部門(mén)，該條款已在簽署的土地合同中明確約定（詳見(jiàn)附件截圖），請(qǐng)問(wèn)為了建造該綠地而發(fā)生的紅線外支出是否可以在土增稅前扣除？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第138號(hào)）規(guī)定：

    企業(yè)取得的增值稅即征即退的稅款，凡未有稅收政策明確規(guī)定作為企業(yè)所得稅不征稅收入處理的，均應(yīng)并入企業(yè)所得稅收入總額，按規(guī)定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)取得的安置殘疾人增值稅即征即退稅款應(yīng)并入企業(yè)所得稅收入總額按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

    一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》　第十條規(guī)定：“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：　　(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn); 　　......　　(四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目?！倍⒏鶕?jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定："第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣： (一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)?！　?.....　　(七)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！　”緱l第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施?！　?......　　 本通知附件規(guī)定的內(nèi)容，除另有規(guī)定執(zhí)行時(shí)間外，自2016年5月1日起執(zhí)行。" 請(qǐng)根據(jù)上述文件規(guī)定并結(jié)合實(shí)際情況，自行判定是否屬于上述規(guī)定不得抵扣的范圍，如不屬于上述規(guī)定不得抵扣范圍的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣。 

根據(jù)國(guó)稅發(fā)【2004】112號(hào)文件，進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅，該欠稅是否包含房地產(chǎn)公司在預(yù)售階段的預(yù)繳增值稅欠稅？

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào)）第一條規(guī)定，對(duì)納稅人因銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。而增值稅欠稅包括房地產(chǎn)公司在預(yù)售階段的預(yù)繳增值稅欠稅，應(yīng)使用留抵稅額抵減欠稅，有余額符合條件的可以按規(guī)定辦理留抵退稅。

我們公司主要的主要業(yè)務(wù)是在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上銷(xiāo)售鞋服，消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)后，我們委托快遞公司將商品寄送給消費(fèi)者，并支付快遞費(fèi)用。根據(jù)稅務(wù)總局公告2022年第18號(hào)，為居民提供必需生活物資的收派服務(wù)免征增值稅，因此我們想咨詢：快遞公司向我們收取的快遞費(fèi)是否免征增值稅，對(duì)方向我們開(kāi)具的增值稅發(fā)票是否應(yīng)該是免稅普票？

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》　第十條規(guī)定：“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

　　(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);