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我公司因?yàn)槲窗雌谥Ц锻恋爻鲎尳鸲Ц读诉`約金。

問題1：該違約金是否屬于取得土地價款支付的價外費(fèi)用？

問題2：該違約金是否繳納契稅？契稅的計稅金額為土地成交價格，違約金是否為成交價格？

問題3：該違約金土地增稅清算時能否作為取得土地支付的土地價款扣除，并加計扣除？

    根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務(wù)院令第224號）第十二條第一款規(guī)定：“契稅征收機(jī)關(guān)為土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)?！?/p>

您好，在線上申請繳納首套房契稅，是不是要提交房產(chǎn)、備案證明?

2.名下近期有購買兩套房產(chǎn)，在繳納契稅的時候，是否根據(jù)兩套房產(chǎn)的備案時間區(qū)分首套房和二套房?

謝謝解答

    辦理契稅申報業(yè)務(wù)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送以下資料：1、《契稅納稅申報表》2份；2、不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同原件及復(fù)印件1份（原件查驗(yàn)后退回）；3、發(fā)票原件及復(fù)印件（全額）1份（原件查驗(yàn)后退回）；4、（1）交易雙方身份證明復(fù)印件1份（2）委托辦理的需提供書面委托書及委托個人有效身份證件1份（原件查驗(yàn)后退回）；5、有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：（1）享受契稅優(yōu)惠的，需提供減免契稅證明材料原件及復(fù)印件1份（原件查驗(yàn)后退回）；（2）根據(jù)人民法院、仲裁委員會的生效法律文書發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，納稅人不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，需提供人民法院、仲裁委員會的生效法律文書及人民法院執(zhí)行裁定書等資料原件及復(fù)印件1份（原件查驗(yàn)后退回）。如您享受財稅〔2016〕23號文件規(guī)定的個人購買家庭唯一住房或者個人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策，應(yīng)提供身份證件、戶口簿、結(jié)婚證（已婚的提供）復(fù)印件或個人婚姻狀況承諾書。

我公司“中央儲備糧亳州直屬庫有限公司”與1995年11月16日以出讓方式取得一宗土地，出讓金200萬元，1995年12月6日交納出讓金180萬，2007年5月10日交納出讓金20萬元。一直沒有交稅也沒有辦理土地證，現(xiàn)需要交稅辦證。咨詢內(nèi)容如下：

 我公司接受省國資委以一塊劃撥土地以國家作價出資（入股）方式投入本公司，以評估的出讓土地使用權(quán)價格1500萬元入賬，作為實(shí)收資本。評估的出讓土地使用權(quán)價格1500萬元和評估的劃撥土地使用權(quán)價格1000萬元的差額500萬元轉(zhuǎn)增國家資本金。根據(jù)2018，17號文，此次承受土地不屬于免稅范圍，那么我公司作為土地承受方，契稅計稅依據(jù)是1500萬還是500萬？

財政部、國家稅務(wù)總局2004年發(fā)布的《關(guān)于國有土地使用權(quán)出讓等有關(guān)契稅問題的通知》（財稅〔2004〕134號，以下簡稱“134號文件”）規(guī)定，出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。（一）以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。

我司為一房地產(chǎn)公司A，旗下有一塊土地（100元）和酒店等資產(chǎn)，土地暫未開發(fā)，因運(yùn)營需要，現(xiàn)公司計劃將該地塊剝離，以增資形式，將該土地以（150元）作價入股投入到旗下另一家房地產(chǎn)公司B，請問：

1.公司A是否需要繳納土地增值稅，如繳納，土地能否適用于房地產(chǎn)開發(fā)成本加計20%扣除政策？或應(yīng)該如何計算繳納？

    一、根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》(國務(wù)院令第224號)第四條規(guī)定，契稅的計稅依據(jù)： (一)國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，為成交價格;……

    二、根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例細(xì)則》(財法字〔1997〕52號)第九條規(guī)定，條例所稱成交價格，是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格。包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益。

 甲為一般納稅人，有房產(chǎn)A和房產(chǎn)B均用于商用。A為老項(xiàng)目，增值稅選擇簡易計稅方法；B的土地于2016.4月以招拍掛的形式取得，自建房產(chǎn)落成后為2016年5月后，增值稅為一般計稅方法。由于A/B的增值稅計稅方式、所處地理位置、業(yè)態(tài)組合、營銷方式和管理團(tuán)隊均不同，現(xiàn)甲擬成立全資子公司乙，將房產(chǎn)B和其所對應(yīng)的債權(quán)、債務(wù)、勞動力一并劃轉(zhuǎn)至乙公司，并獲取子公司的股權(quán)，請問：1.房產(chǎn)B劃轉(zhuǎn)過乙公司時，是否增值稅按財稅2016年36號文不征？土地增值稅按財稅2018-57暫不征？契稅按財稅2018年17號免征？印花稅按財稅2003年183號免征？企業(yè)所得稅按2014-109特殊性稅務(wù)處理？ 1. 對稅局回復(fù)需要繳納土增稅有異議，根據(jù)208.57號文件：在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資，對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。2.補(bǔ)充相關(guān)資料：房產(chǎn)所在地為佛山南海獅山，非房地產(chǎn)企業(yè)，為民營企業(yè)全資子公司的劃轉(zhuǎn)。

買新房后開發(fā)商是按照含稅房款代收契稅呢？還是按照不含稅價房款代收契稅呢？

假如開發(fā)商代收的契稅金額不符該如何投訴呢？（目前開發(fā)商已提供購房增值稅發(fā)票、代收契稅的收據(jù)）

    根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》（國務(wù)院令第224號）規(guī)定：