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我們進口的貨物出口給國外客戶可以憑進口增值稅專用繳款書辦理退稅嗎？如果不能，要怎么做免稅？怎么申報？沒有退稅的進口增值稅可以用來抵扣嗎？還是要怎么處理？盼復！

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）規(guī)定，不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(以下稱外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。外貿(mào)企業(yè)出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。因此，進口的貨物再次出口，可以憑海關(guān)進口增值稅專用繳款書作為出口退稅的憑證，具體操作，您可參閱《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）。

我公司與A公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，同屬一個股東投資控股。A公司是小規(guī)模納稅人，工業(yè)企業(yè)，注冊地址泉州；我公司是一般納稅人，外貿(mào)企業(yè)，注冊地址廈門。A公司向我公司銷售一批塑料帽子（海關(guān)商品編碼65069100商品及稅收分類編碼104020501），由我公司報關(guān)出口。請問：

1、A公司是否可以開具增值稅專用發(fā)票，如果不可以，是否可以請稅務局代開增值稅專用發(fā)票，如果可以，征稅稅率是多少；

2、我公司收到A公司開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)后，是否可以申請出口退稅，如果可以，退稅率是多少。

你好，我們是蘇州工業(yè)園區(qū)內(nèi)的一家出口企業(yè)。

目前出口訂單比較瑣碎，每月就同一客戶的同一產(chǎn)品會有幾十份出口報關(guān)單。

想了解是否能匯總同一月份，同一客戶的幾份報關(guān)單，匯總開具一張出口增值稅發(fā)票?

回復如下：目前政策上沒有限制，但建議您再與擎天軟件公司聯(lián)系確認一下在擎天系統(tǒng)錄入操作時會否有影響，會不會有疑點。

回復如下：

    根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號 ）規(guī)定：

  　四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。

　　五、外貿(mào)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為，購進時已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率；購進時已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率。

退稅要求的條件之一是納稅信用等級為A級或者B級，納稅信用等級為M級的納稅人不符合《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定的申請退還增量留抵稅額的條件。

問：個稅匯繳清算查詢

答：符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算，一是2019年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的；二是2019年度綜合所得收入超過12萬元且年度匯算補稅金額超過400元的。 辦理年度匯算有哪些方式？ 有三種方式可供選擇，一是自行辦理年度匯算；二是通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務報酬所得的扣繳義務人代為辦理；三是委托涉稅專業(yè)服務機構(gòu)或其他單位及個人辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。 由扣繳義務人代為辦理的，納稅人應在2020年4月30日前與扣繳義務人進行書面確認，補充提供其2019年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。 扣繳義務人或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報信息存在錯誤的，可以要求扣繳義務人或受托人辦理更正申報，也可自行辦理更正申報。 有哪些辦理渠道？ 納稅人可優(yōu)先通過網(wǎng)上稅務局（包括手機個人所得稅APP）辦理年度匯算，稅務機關(guān)將根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報表預填服務；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理。

問：無進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，備案用哪個退免稅計算方法？免抵退？免退稅？免稅？其他？

答：你可以委托其他出口企業(yè)出口，適用免抵退計算方法

答：委托外綜服企業(yè)出口的生產(chǎn)企業(yè)沒有出口經(jīng)營權(quán)也是可以享受免抵退稅的，不過委托外綜服代理有點類似于先征后退

我企業(yè)是專門出口服裝的外貿(mào)企業(yè)，以前每個月申報出口退稅都要去稅務局交資料。在這特殊時期，是否可以不去稅務局，直接在線上申請退稅？

答：如果您企業(yè)同時符合以下條件，可申請實行無紙化退稅申報，疫情期間直接通過出口退稅綜合服務平臺上傳電子數(shù)據(jù)進行無紙化備案，待疫情結(jié)束后再到辦稅服務廳補交相關(guān)紙質(zhì)資料（具體時間另行通知），無紙化備案后，外貿(mào)企業(yè)即可在網(wǎng)上進行無紙化出口退稅申報：

（1）自愿申請開展無紙化退稅申報工作，且向稅務機關(guān)承諾能夠按規(guī)定將有關(guān)申報資料留存?zhèn)浒傅模?/p>