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 我司是一家外貿(mào)出口企業(yè)，因2019年10-12月向歐美國(guó)家出口的貨物還沒(méi)核銷，因疫情原因，對(duì)方短期內(nèi)無(wú)法向我公司付匯，可能造成我公司在4月退(免)稅申報(bào)截止期前，無(wú)法收齊退稅憑證，請(qǐng)問(wèn)我公司是否還能在4月退稅截止期后申報(bào)出口退稅?近期是否會(huì)出臺(tái)延長(zhǎng)2019年出口退稅截止期的政策？

答復(fù)如下：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）第七條、因疫情影響，納稅人未能在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)開(kāi)具相關(guān)證明或者申報(bào)出口退(免)稅的，待收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具相關(guān)證明，或者申報(bào)辦理退(免)稅。因疫情影響，納稅人無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)收匯或辦理不能收匯手續(xù)的，待收匯或辦理不能收匯手續(xù)后，即可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退(免)稅。因此，您可查看上述文件的相關(guān)規(guī)定。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對(duì)本網(wǎng)站的支持！

 我司成立于2016年，注冊(cè)及辦公場(chǎng)所位于福州倉(cāng)山區(qū)，為外貿(mào)公司，已辦理過(guò)退稅備案手續(xù)。為提升產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，我司逐漸開(kāi)始自主研發(fā)并小批量生產(chǎn)貨物出口，轉(zhuǎn)型為生產(chǎn)企業(yè)，并于2019年07月在電子稅務(wù)局，將退稅備案變更為免抵退，并受理成功。2019年8月出口第一批產(chǎn)品，
于2019年10月，在單證收集齊全情況下，向稅務(wù)局開(kāi)始申請(qǐng)第一筆生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅，申請(qǐng)金額為15655.43元。但多次網(wǎng)上稅務(wù)局申請(qǐng)均未受理成功?，F(xiàn)稅務(wù)人員要求把工廠變成非獨(dú)立核算公司才能退稅。由于當(dāng)時(shí)找不到生產(chǎn)場(chǎng)地，遂在相鄰的福州閩侯經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)租賃了300多平米的廠房作為生產(chǎn)車間， 預(yù)計(jì)明年上半年把生產(chǎn)車間搬到倉(cāng)山區(qū)。這小金額的退稅，已經(jīng)耗費(fèi)了我們很多的時(shí)間和精力！
請(qǐng)問(wèn)：1、哪個(gè)稅務(wù)文件限制了我們目前的退稅？我們已經(jīng)按照文件規(guī)定辦理了出口退稅免抵退備案，也是單證齊全才申請(qǐng)退稅。2、在同屬于福州市，要求工廠注冊(cè)成一個(gè)非獨(dú)立核算公司才能退稅是哪個(gè)稅務(wù)文件規(guī)定？是否有更便捷的方式？3、我們工廠搬到福州倉(cāng)山區(qū)后，是否可以把之前在福州閩侯生產(chǎn)并出口訂單的退稅業(yè)務(wù)，在網(wǎng)上正常申報(bào)退稅？
希望稅務(wù)局能夠盡快支持我們的退稅，切實(shí)幫助中小企業(yè)！

 您好！我司為生產(chǎn)型出口企業(yè)，關(guān)于《取消出口退（免）稅相關(guān)時(shí)限》：因疫情影響，納稅人未能在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)開(kāi)具相關(guān)證明或者申報(bào)出口退（免）稅的，待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具相關(guān)證明，或者申報(bào)辦理退（免）稅。這邊的未能在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)開(kāi)具相關(guān)證明，相關(guān)證明是指什么證明？
因疫情影響，納稅人無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)收匯或辦理不能收匯手續(xù)的，待收匯或辦理不能收匯手續(xù)后，即可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退（免）稅。我司有的客戶的收款賬期是180天，是不是要等收匯了才可以收齊退稅？還有一個(gè)，2019年未收齊的報(bào)關(guān)單也是可以2020年04月15日后收齊的？有沒(méi)有具體的政策解讀方案？

您好我請(qǐng)問(wèn)一下，10月份收到供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月并認(rèn)證。11月申報(bào)增值稅前有再次申報(bào)出口退稅，但是稅務(wù)局顯示當(dāng)前發(fā)票無(wú)信息。到了現(xiàn)在12月份了，我們?cè)诩{稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)出口退稅，為什么稅務(wù)系統(tǒng)還沒(méi)有獲取到增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的信息？

外貿(mào)企業(yè)退稅勾選成功后，必須在“退稅確認(rèn)勾選”功能對(duì)已勾選為退稅用途的發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)成功才能完成退稅發(fā)票的認(rèn)證。另外，如在使用出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)的過(guò)程中有疑問(wèn)，建議您聯(lián)系大連龍圖信息有限公司進(jìn)行咨詢。

    1、“退稅勾選”需調(diào)整為“抵扣勾選”，發(fā)票已“退稅勾選”，尚未“確認(rèn)退稅勾選”的操作：（1）取消“退稅勾選”；（2）選擇“抵扣勾選”。

    2、發(fā)票已“退稅勾選”并已“確認(rèn)退稅勾選”，但發(fā)票尚未用于退稅申報(bào)的操作：（1）外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)“其他申報(bào)向?qū)?發(fā)票誤勾退稅且未報(bào)退稅申請(qǐng)錄入”模塊，生成申報(bào)數(shù)據(jù)，通過(guò)“出口企業(yè)綜合服務(wù)平臺(tái)”提交相關(guān)數(shù)據(jù)；  （2）查詢“受理增值稅專用發(fā)票誤勾選退稅且未申報(bào)退稅明細(xì)數(shù)據(jù)”，如審核通過(guò)，則可于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)的次日后重新在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”進(jìn)行“抵扣勾選”。建議您手機(jī)關(guān)注“廈門(mén)稅務(wù)”微信公眾號(hào)，查看11月11日的推文“抵扣勾選”誤操作成“退稅勾選”怎么辦，可參照該推文進(jìn)行操作。

我公司為服裝生產(chǎn)企業(yè)，產(chǎn)品100%出口。在開(kāi)增值稅普通發(fā)票中，出現(xiàn)3種情況；

第1種  收貨人（報(bào)關(guān)單與提單）：法國(guó)客戶 合同：購(gòu)買方為香港客戶   付款人：香港客戶  

第2種 收貨人（報(bào)關(guān)單與提單）：新加坡客戶  合同：購(gòu)買方為香港客戶   付款人：香港客戶A及B   

第3種收貨人（報(bào)關(guān)單與提單）：印尼客戶  合同：購(gòu)買方為香港客戶   付款人：印尼客戶1及2   請(qǐng)問(wèn)：（1）出口普通發(fā)票購(gòu)買方是開(kāi)收貨人（與報(bào)關(guān)單一致）還是開(kāi)匯款人（與外匯一致）？（2）報(bào)關(guān)單及匯款單收貨人與匯款人不符，如何處理？

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)如何認(rèn)證抵扣？麻煩說(shuō)明認(rèn)證步驟流程。

答復(fù)如下：

　  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào))，二、增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)(以下簡(jiǎn)稱“海關(guān)繳款書(shū)”)后如需申報(bào)抵扣或出口退稅，按以下方式處理：

　　(一)增值稅一般納稅人取得僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼?區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(以下簡(jiǎn)稱“選擇確認(rèn)平臺(tái)”)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息。通過(guò)選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢到的海關(guān)繳款書(shū)信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對(duì)應(yīng)信息的，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書(shū)信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息。

外貿(mào)企業(yè)，10月份已手工或掃描認(rèn)證，在增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)退稅用途后，變成退稅認(rèn)證發(fā)票所屬期在11月（原認(rèn)證所屬期是10月），因?yàn)槠脚_(tái)的緣故，改變了所屬期會(huì)影響到退稅嗎？（10月已收到退稅款）

1、外貿(mào)企業(yè)可以進(jìn)行發(fā)票退稅勾選，勾選確認(rèn)的發(fā)票歸屬于當(dāng)前自然月。

2、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）五、外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的申報(bào)

 　?。ㄒ唬┥陥?bào)程序和期限

老師，您好，我們貨物出口到深圳出口加工區(qū)。申請(qǐng)退稅時(shí)稅務(wù)要求提供備案單證。但是我們出口到出口加工區(qū)的貨物只有裝箱單，明細(xì)清單，報(bào)關(guān)單。出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)）這些我們是沒(méi)有的。提單，場(chǎng)站收據(jù)都是直接出口國(guó)外才有的，出口到出口加工區(qū)是沒(méi)有的。因此這種情況下我們需要提交什么單證來(lái)代替出口運(yùn)輸單據(jù)，或者是否可以不提供？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）的規(guī)定，有關(guān)備案單證出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。1．外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；2．出口貨物裝貨單；3．出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）。若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。因此，您可參考上述文件的相關(guān)規(guī)定。

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第一條規(guī)定：“適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)……”和第二條規(guī)定：“增值稅退(免)稅辦法  適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照下列規(guī)定實(shí)行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。(一)免抵退稅辦法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見(jiàn)附件4)及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見(jiàn)附件5)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。(二)免退稅辦法。不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(以下稱外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還?！?/p>