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納稅知識

母公司有一塊地對子公司增值,這塊地是否可以免土地增值稅和契稅?

母公司有一塊地對子公司增值,這塊地是否可以免土地增值稅和契稅?

    一、根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(國務院令第138號 )第二條規(guī)定,轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)并取得收入的單位和個人,為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人),應當依照本條例繳納土地增值稅?!?/p>

    二、根據《中華人民共和國契稅暫行條例》(國務院令第224號)規(guī)定,第一條 在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬,承受的單位和個人為契稅的納稅人,應當依照本條例的規(guī)定繳納契稅,第二條 本條例所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為:(一)國有土地使用權出讓;(二)土地使用權轉讓,包括出售、贈與和交換;(三)房屋買賣;(四)房屋贈與;(五)房屋交換。前款第二項土地使用權轉讓,不包括農村集體土地承包經營權的轉移?!?/p>

發(fā)布時間:2021-07-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:增值稅  

納稅知識

納稅單位無償出租給免稅單位的房產,是否征收房產稅?

納稅單位無償出租給免稅單位的房產,是否征收房產稅?

    根據《財政部、稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》((86)財稅地字第008號)、《財政部 國家稅務總局關于房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知》(財稅[2009]128號)精神,對于無租使用房產,應由使用者(即承租人)依照房產余值代繳納房產稅。

發(fā)布時間:2021-07-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:房產稅  

辦稅百問

2021年后一般納稅還可以改小規(guī)模納稅么

2021年后一般納稅還可以改小規(guī)模納稅么

 現在由于疫情原因沒有那么多業(yè)務,一般納稅還可以改成小規(guī)模納稅么,如果可以需要什么條件

 

    根據《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2020年第9號)規(guī)定:六、一般納稅人符合以下條件的,在2020年12月31日前,可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人:轉登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。
  一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜,按照《國家稅務總局關于統一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(2018年第18號)、《國家稅務總局關于統一小規(guī)模納稅人標準有關出口退(免)稅問題的公告》(2018年第20號)的相關規(guī)定執(zhí)行。

發(fā)布時間:2021-07-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:涉稅事項  

納稅知識

生產型企業(yè),一般貿易出口設備是否可以申請“免抵退”稅?

生產型企業(yè),一般貿易出口設備是否可以申請“免抵退”稅?

你好!

      我司是生產型企業(yè),現有一批閑置的自購設備,現計劃以一般貿易的方式報關出口境外的其他供應商,請問是否可以申請“免抵退”稅?又或是有海關編碼限制,只有在海關備案的設備才可以申請“免抵奶”稅?


根據《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)附件4規(guī)定:“一、持續(xù)經營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農產品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票(善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外)行為且同時符合下列條件的生產企業(yè)出口的外購貨物,可視同自產貨物適用增值稅退(免)稅政策:

發(fā)布時間:2021-07-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

納稅知識

取得的增值稅專用發(fā)票貨物名稱為“不詳”的、規(guī)格型號“不詳”

取得的增值稅專用發(fā)票貨物名稱為“不詳”的、規(guī)格型號“不詳”

取得的增值稅專用發(fā)票貨物名稱為“不詳”的、規(guī)格型號“不詳”的,是不是屬于未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票,違反《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條第一項規(guī)定“項目齊全,與實際交易相符”?可以作為增值稅扣稅憑證抵扣嗎?可以在所得稅稅前扣除嗎?可以作為土地增值稅扣除憑證嗎?


  根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十一條規(guī)定:專用發(fā)票應按下列要求開具:

(一)項目齊全,與實際交易相符;

發(fā)布時間:2021-07-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

納稅知識

以“其他出口免費方式”進口的設備,是否可以申請原路退回?

以“其他出口免費方式”進口的設備,是否可以申請原路退回?

 你好!
    客戶提供了一批免費設備給我司使用,當時是以“其他進出口免費方式”報關進口的設備,報關進口時,向海關繳納了增值稅;現我司需要將這批設備退回給客戶,是否可以申請以“其他進出口方式”報關,原路退回給客戶?如果可以,原來繳納的增值稅是否申請繼續(xù)留抵,不作進項稅轉出?謝謝!

 

 

一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院第191次常務會議通過):“第二十條 增值稅由稅務機關征收,進口貨物的增值稅由海關代征?!币虼耍瑧蚝jP部門核實您退運方式。
  二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局令第50號):“第十一條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減;因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減?!?/p>

發(fā)布時間:2021-07-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

納稅知識

生產型企業(yè),一般貿易出口設備,是否可以參與“免抵退”申報?

生產型企業(yè),一般貿易出口設備,是否可以參與“免抵退”申報?

你好!

我是生產型企業(yè),現有一批閑置的機器設備,計劃以一般貿易的方式出口轉讓給其他供應商,請問是否可以參與“免抵退”稅申報?


根據《國務院關于對生產企業(yè)自營出口或委托代理出口貨物實行“免、抵、退”稅辦法的通知》(國發(fā)〔1997〕8號):“一、實行“免、抵、退”稅的范圍。凡有進出口經營權的各類生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的貨物,除另有規(guī)定者外,一律實行“免、抵、退”稅的辦法。”

  二、根據《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)附件4規(guī)定:“一、持續(xù)經營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農產品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票(善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外)行為且同時符合下列條件的生產企業(yè)出口的外購貨物,可視同自產貨物適用增值稅退(免)稅政策:

發(fā)布時間:2021-07-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

納稅知識

關于房屋附屬設施(機動車庫)過戶交易需要納稅的咨詢

關于房屋附屬設施(機動車庫)過戶交易需要納稅的咨詢

您好,我是河北省滄州市一自然人,預將自己小區(qū)住宅負一層的一車庫出售給鄰居,根據稅務總局公告2021年第23號文“關于貫徹實施契稅法若干事項執(zhí)行口徑”的公共,此公共中第二項第6條,明確了,附屬設施(包括停車位、機動車庫等)與房屋為同一單元的適用于與房屋相同的稅率,此通知于9月1日起執(zhí)行,我想咨詢按照這個稅法,我同一單元的車庫出售,辦理產權交易時,我需要繳納幾種稅款?分別按怎么計算?購買人鄰居需要加納幾種稅款?怎么計算?請明確稅種與稅率和計算方式,謝謝!


    銷售方需要繳納增值稅、城市維護建設稅及附加、印花稅、土地增值稅、個人所得稅五種稅款。

發(fā)布時間:2021-07-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

納稅知識

福利費開支范圍咨詢

福利費開支范圍咨詢

 根據《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)的規(guī)定,企業(yè)給員工退休時支付的一次性獨生子女費,是否在福利費開支范圍?

 

    1.根據國稅函〔2009〕3號規(guī)定:“三、關于職工福利費扣除問題
    《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費,包括以下內容:
    (一)尚未實行分離辦社會職能的企業(yè),其內設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。
    (二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。
    (三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。”
    2.根據國家稅務總局公告2015年第34號規(guī)定:“一、企業(yè)福利性補貼支出稅前扣除問題
  列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼,符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規(guī)定的,可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出,按規(guī)定在稅前扣除。
  不能同時符合上述條件的福利性補貼,應作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規(guī)定的職工福利費,按規(guī)定計算限額稅前扣除?!?/p>

發(fā)布時間:2021-07-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

辦稅百問

自行判斷享受優(yōu)惠政策運用錯誤,企業(yè)所得稅自查補交稅款是否免除滯納金

自行判斷享受優(yōu)惠政策運用錯誤,企業(yè)所得稅自查補交稅款是否免除滯納金

目前企業(yè)所得稅匯算期已過,但我司自查發(fā)現,企業(yè)所得稅當初匯算申報時,運用“自行判斷享受優(yōu)惠政策”西開鼓勵類產業(yè)收入占比未達到,現在自覺更正申報補交稅款是否免除滯納金


    根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號)規(guī)定,第三十二條 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金?!谖迨l 因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年。

發(fā)布時間:2021-07-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

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