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1、收到的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)小寫金額合計(jì)數(shù)不清楚，是否可以作為合規(guī)發(fā)票正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？2、購買設(shè)備一臺(tái)，但是金額較大，銷售方無法開在一張發(fā)票，因此分別填兩張發(fā)票，數(shù)量寫的0.5是否可以使用？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）規(guī)定：第十一條 專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：

　　(一)項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；

　　(二)字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；

我公司從事的主營業(yè)務(wù)是：利用生物技術(shù)處理廚余垃圾處理，垃圾主要為剩菜剩飯等，根據(jù)建成的設(shè)備系統(tǒng)會(huì)有二個(gè)結(jié)果，一個(gè)是產(chǎn)生生物油，然后自行出售，一個(gè)是不產(chǎn)生任何產(chǎn)品直接變成符合環(huán)保要求的水排入河道，請(qǐng)問：一、我公司從事的業(yè)務(wù)適用增值稅的哪個(gè)稅目？稅率為多少？，二、能否享受綜合利用增值稅即征即退政策？如能享受依據(jù)哪個(gè)文件的哪條規(guī)定？

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄>的通知》（財(cái)稅〔2015〕78號(hào)）規(guī)定：一、納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)(以下稱銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù))，可享受增值稅即征即退政策。具體綜合利用的資源名稱、綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件、退稅比例等按照本通知所附《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》(以下簡稱《目錄》)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

增值稅普通發(fā)票，填寫了購貨方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)及購買貨物或服務(wù)的的名稱，金額，稅額后，單位、數(shù)量、單價(jià)，這三個(gè)項(xiàng)目 不填，能否做為合法的扣稅憑證？另外，鐵路部門開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票，數(shù)量，單價(jià),金額都 不填，是否屬于匯總開具？能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

    一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第99號(hào)）規(guī)定，三、……中國鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，可自2015年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。

我司開展業(yè)務(wù)承諾銷售量達(dá)一定程度時(shí)向客戶進(jìn)行銷售返利，我司每月按實(shí)際銷售金額進(jìn)行開票，年中客戶達(dá)到返利條件，需向客戶開具紅字發(fā)票并返利，例如：銷售機(jī)械10臺(tái)，金額100萬，開具發(fā)票10張，現(xiàn)需返利客戶5萬，需對(duì)應(yīng)開具紅字發(fā)票，1.我司需要將這10張發(fā)票對(duì)應(yīng)每張開出部分紅字發(fā)票？還是可以選取一張發(fā)票部分開紅字？2.開具紅字時(shí)數(shù)量如何填寫？若數(shù)量開-0.5，可我司總銷售數(shù)量為10，是否會(huì)照成銷售10臺(tái)，票面9.5臺(tái)，票面數(shù)量與實(shí)際銷售數(shù)量不符？我司改如何正確開具這紅字發(fā)票？

我公司是農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司，從小規(guī)模納稅人處采購農(nóng)產(chǎn)品獲取的1%專票，能否享受根據(jù)票面金額按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的政策

    根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))第二條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號(hào))第二條、《財(cái)政部　稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第二條規(guī)定，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

我公司與銀行簽訂貸款合同。合同約定貸款金額1億元，貸款期為2018年9月~2019年8月，年利率為5%。合同還約定，我公司應(yīng)于2019年9月一次還本付息。2019年9月，我公司按照合同約定歸還本金，并一次性支付利息500萬元。我公司發(fā)生的這500萬元利息支出，應(yīng)如何進(jìn)行稅前扣除？2018年、2019年分別扣除一部分利息？或者全部在2019年扣除？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第九條規(guī)定： 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

一、背景：

       2020年11月居民企業(yè)甲公司，通過購買股權(quán)的方式取得境內(nèi)非關(guān)聯(lián)居民企業(yè)乙公司35%的股權(quán)，將此業(yè)務(wù)作為長期股權(quán)投資核算，2021年7月15日收到乙公司分紅100萬，甲公司將100萬計(jì)入投資收益。

      二、問題：

      1、100萬投資收益是否屬于增值稅的應(yīng)稅范圍？

      2、100萬投資收益是否需要交納企業(yè)所得稅？

一、 背景：

       公司購買上市公司股票，主要目的是出售獲利，購入股票后占上市公司股權(quán)比例為1%，公司將其作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的交易性金融資產(chǎn)核算。持有期間收到上市公司分回的股利有兩部分，一部分是現(xiàn)金股利、一部分是股票股利。后將股票賣出。

      二、問題：

      1、收到的現(xiàn)金股利和股票股利是否需要交納增值稅和企業(yè)所得稅？

  一、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定：“下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（一）省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；　　

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；　　

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；　　

（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；　　

（五）保險(xiǎn)賠款；　　

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；　　

建筑機(jī)械租賃公司租給別人十臺(tái)物料提升機(jī)并負(fù)責(zé)安裝，租賃費(fèi)是49萬，安裝費(fèi)11萬，這些都是在合同上單獨(dú)注明的。我的問題是，這個(gè)要分開開票（租賃13%+建筑安裝9%）還是一把合并起來開？如果一把開的話，按什么稅率呢？

    1.根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)規(guī)定：“第三十九條 納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率?！?nbsp;