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不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。建議您聯(lián)系銷售方，要求其重新開具符合規(guī)定的發(fā)票。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）文件第十九條規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票。

    第二十條規(guī)定，所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

個人接受繼續(xù)教育（國家開放大學，學信網(wǎng)在籍），選擇由父母扣除，怎么操作？

因為個稅app中“繼續(xù)教育”只能申報賬號本人，所以在父母app填“子女教育”可以嗎？

    國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)〔2018〕41號)　　第八條　納稅人在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。

1、收到的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)小寫金額合計數(shù)不清楚，是否可以作為合規(guī)發(fā)票正常抵扣進項稅？2、購買設(shè)備一臺，但是金額較大，銷售方無法開在一張發(fā)票，因此分別填兩張發(fā)票，數(shù)量寫的0.5是否可以使用？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）規(guī)定：第十一條 專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：

　　(一)項目齊全，與實際交易相符；

　　(二)字跡清楚，不得壓線、錯格；

我公司從事的主營業(yè)務(wù)是：利用生物技術(shù)處理廚余垃圾處理，垃圾主要為剩菜剩飯等，根據(jù)建成的設(shè)備系統(tǒng)會有二個結(jié)果，一個是產(chǎn)生生物油，然后自行出售，一個是不產(chǎn)生任何產(chǎn)品直接變成符合環(huán)保要求的水排入河道，請問：一、我公司從事的業(yè)務(wù)適用增值稅的哪個稅目？稅率為多少？，二、能否享受綜合利用增值稅即征即退政策？如能享受依據(jù)哪個文件的哪條規(guī)定？

    一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄>的通知》（財稅〔2015〕78號）規(guī)定：一、納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)(以下稱銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù))，可享受增值稅即征即退政策。具體綜合利用的資源名稱、綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱、技術(shù)標準和相關(guān)條件、退稅比例等按照本通知所附《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》(以下簡稱《目錄》)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

我司開展業(yè)務(wù)承諾銷售量達一定程度時向客戶進行銷售返利，我司每月按實際銷售金額進行開票，年中客戶達到返利條件，需向客戶開具紅字發(fā)票并返利，例如：銷售機械10臺，金額100萬，開具發(fā)票10張，現(xiàn)需返利客戶5萬，需對應(yīng)開具紅字發(fā)票，1.我司需要將這10張發(fā)票對應(yīng)每張開出部分紅字發(fā)票？還是可以選取一張發(fā)票部分開紅字？2.開具紅字時數(shù)量如何填寫？若數(shù)量開-0.5，可我司總銷售數(shù)量為10，是否會照成銷售10臺，票面9.5臺，票面數(shù)量與實際銷售數(shù)量不符？我司改如何正確開具這紅字發(fā)票？

我公司是農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司，從小規(guī)模納稅人處采購農(nóng)產(chǎn)品獲取的1%專票，能否享受根據(jù)票面金額按照9%計算進項稅額的政策

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕37號)第二條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)第二條、《財政部　稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第二條規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進項稅額。

我公司與銀行簽訂貸款合同。合同約定貸款金額1億元，貸款期為2018年9月~2019年8月，年利率為5%。合同還約定，我公司應(yīng)于2019年9月一次還本付息。2019年9月，我公司按照合同約定歸還本金，并一次性支付利息500萬元。我公司發(fā)生的這500萬元利息支出，應(yīng)如何進行稅前扣除？2018年、2019年分別扣除一部分利息？或者全部在2019年扣除？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九條規(guī)定： 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

  一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定：“下列各項個人所得，免征個人所得稅：（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；　　

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；　　

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；　　

（四）福利費、撫恤金、救濟金；　　

（五）保險賠款；　　

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金；　　

建筑機械租賃公司租給別人十臺物料提升機并負責安裝，租賃費是49萬，安裝費11萬，這些都是在合同上單獨注明的。我的問題是，這個要分開開票（租賃13%+建筑安裝9%）還是一把合并起來開？如果一把開的話，按什么稅率呢？

    1.根據(jù)財稅〔2016〕36號規(guī)定：“第三十九條 納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。” 

勞務(wù)派遣企業(yè)能否按客戶或合同，分別選擇一般計稅或簡易計稅？江蘇省是怎么規(guī)定的？

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅且按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅的，不得按合同分別選擇計稅方法。