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《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第8號）第三條規(guī)定：

增設(shè)M級納稅信用級別，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：

　　(一)新設(shè)立企業(yè)。

　　(二)評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

請問：這里的生產(chǎn)經(jīng)營收入，是指會計口徑，還是增值稅收入口徑，或者企業(yè)所得稅收入口徑？

公司邀請外單位的老師給員工授課，老師個人在電子稅務(wù)局開具了現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅發(fā)票，不含稅金額1000，增值稅30，含稅金額為1030元。請問公司是否還需代扣代繳老師的個人所得稅？如果需要，個稅計算是按（1000-800）*20%還是（1030-800）*20%？

  一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規(guī)定：“個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。”

  二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號）第八條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

根據(jù)《廣東省財政廳 廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于繼續(xù)實施公共交通車船和農(nóng)村車輛車船稅減免政策的通知》（粵財法〔2016〕9號）規(guī)定，根據(jù)《 中華人民共和國車船稅法》 和《 中華人民共和國車船稅法實施條例》 規(guī)定，結(jié)合我省實際，經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)，現(xiàn)就我省公共交通車船和農(nóng)村車輛車船稅減免稅政策通知如下：從2016 年1月1日起，我省繼續(xù)對公共交通車船，以及農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車免征車船稅，暫不設(shè)定政策期限，執(zhí)行中根據(jù)實際情況再作調(diào)整。（符合上述條件的可以免征車船稅，納稅人應(yīng)將運營資格證（公共交通車船適用）、農(nóng)村居民身份證明、車船行駛證等相關(guān)資料留存，方便稅務(wù)機關(guān)備查。）

我們企業(yè)是生活服務(wù)業(yè)企業(yè)，我們的客戶是個人，開票也是直接開給個人，增值稅普通發(fā)票，項目是培訓(xùn)費，在收費時我們?nèi)~開出發(fā)票，過一段 時間這個培訓(xùn)沒結(jié)束，要求退費，這樣的話我們按退費金額開具紅字發(fā)票嗎，還是要開具當(dāng)初繳費時全額的負(fù)數(shù)發(fā)票，再開一張正數(shù)發(fā)票？開紅字發(fā)票時要不要把之前開的發(fā)票收回，個人一般都不注重保管 發(fā)票，退費時多數(shù)都提供不了，這個怎么處理？

根據(jù)您所述情形，可以開具部分紅字發(fā)票沖減原藍(lán)字發(fā)票。開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)中止需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。購買方所提供的有效書面證明，指記載與發(fā)票和清單內(nèi)容一致的事項，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)賬單（原已付款的），以及退費的原因并加蓋購買方單位印章或財務(wù)專用章，方可填表制等額的紅字發(fā)票。

你好，我公司采購的一批產(chǎn)品銷售不理想，還有一些臨近效期，公司打算打折處理賣給內(nèi)部員工（原價兩三百元，打折一件10元），因為如果不處理，過效期了也是要扔掉報廢。請問這部分的銷項稅是否可以按打折價（即10元）計算，還是需要按原價計算？另外，如果過效期了扔掉報廢，沒有任務(wù)收入，是否需要進(jìn)項轉(zhuǎn)出？謝謝！

一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第七條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額。

二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條第二項規(guī)定， 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

企業(yè)2014年認(rèn)證為一般納稅人，現(xiàn)在客戶需要我們的《增值稅一般納稅人登記表》才能開票，之前沒留存，現(xiàn)在要怎么取得這個表格，或者有沒有其他類似證明

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第6號）第八條規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

您可攜帶《涉稅信息查詢申請表》、納稅人本人（法定代表人或主要負(fù)責(zé)人）有效身份證明原件及復(fù)印件至主管稅務(wù)機關(guān)辦理。授權(quán)他人委托查詢時還應(yīng)報送由納稅人本人（法定代表人或主要負(fù)責(zé)人）簽章的授權(quán)委托書原件及復(fù)印件、經(jīng)辦人員有效身份證明原件及復(fù)印件。

財政部的電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村示范項目，我公司中標(biāo)該示范項目，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）文規(guī)定，我公司取得收入是專項用途財政性資金，免征企業(yè)所得稅的。

70號文“三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額;計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?/p>

物業(yè)公司收取的車輛占位費，臨時停車費、攤位場地占位費，除了繳納增值稅，還需要繳印花稅嗎？

    一、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）規(guī)定，第一條 在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。第二條 下列憑證為應(yīng)納稅憑證：1.購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；3.營業(yè)賬簿；4.權(quán)利、許可證照；5.經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設(shè)備等。立合同人按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花。

    1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；

    2.根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）規(guī)定：“一、對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

    上述免征增值稅的優(yōu)惠申報享受稅收減免，無需報送資料，無需開具增值稅免稅證明。

我公司是牲畜屠宰企業(yè)，從事收購活羊，進(jìn)而宰殺，去頭、去蹄、去內(nèi)臟，然后銷售羊肉、羊頭、羊內(nèi)臟、羊皮所得，是否符合農(nóng)產(chǎn)品初加工免征所得稅

    根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）》的通知》（財稅〔2008〕149號）規(guī)定：附件：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）（2008年版）：二、畜牧業(yè)類

   （一）畜禽類初加工

    1.肉類初加工。通過對畜禽類動物（包括各類牲畜、家禽和人工馴養(yǎng)、繁殖的野生動物以及其他經(jīng)濟(jì)動物）宰殺、去頭、去蹄、去皮、去內(nèi)臟、分割、切塊或切片、冷藏或冷凍、分級、包裝等簡單加工處理，制成的分割肉、保鮮肉、冷藏肉、冷凍肉、絞肉、肉塊、肉片、肉丁。