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     耕地占用稅納稅人為在本市行政區(qū)域內(nèi)占用耕地（包括園地、林地等其他農(nóng)用地）建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個人，如您發(fā)生了上述應(yīng)稅行為，請您按照《中華人民共和國耕地占用稅法》要求進行申報納稅，如您未發(fā)生上述應(yīng)稅行為則無需申報耕地占用稅。

我單位原劃撥土地上建有住宅房屋，部分因未房改出售產(chǎn)權(quán)為我單位，目前該房屋面臨棚戶區(qū)改造，補償方案為房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換，請問我單位置換后房屋轉(zhuǎn)讓時土地增值稅的原值如何確定

    根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第138號）第六條 計算增值額的扣除項目：

    （一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；

    （二）開發(fā)土地的成本、費用；

    （三）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；

 您好，想確認我公司的項目是否可以分兩個項目進行清算？情況如下：2016.4.12取得一個建設(shè)用地規(guī)劃許可證，2016.7.14取得49個建設(shè)工程規(guī)劃許可證，2016.8.25取得24棟樓的24個施工許可證，其余25棟樓至今未辦理施工許可證，我們是否可以已完工并銷售的24棟樓及其配套設(shè)施作為一個項目進行清算？

土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算。開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算增值額。

一般納稅人開具超 經(jīng)營范圍 的免稅普票，納稅申報表怎么填？請具體點，謝謝

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第15號）規(guī)定：

    附件2：《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明：

    三、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填寫說明

    2.第3至4列“開具其他發(fā)票”：反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。

房地產(chǎn)公司項目清算后虧損，是否可以申請退回預(yù)繳的企業(yè)所得稅？

（政府規(guī)劃變動，曾經(jīng)拿地的地段變成了荒灘，導(dǎo)致企業(yè)虧損）

實行分期預(yù)繳、按期匯算結(jié)算的納稅人，在清算過程中形成的多繳稅款，可以向稅務(wù)機關(guān)申請辦理退抵稅費。

以下業(yè)務(wù)也屬于匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅：

1．“營改增”試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額，截至本地區(qū)試點實施之日尚未扣除的部分，不得在計算試點納稅人本地區(qū)試點實施之日后的銷售額時予以抵減，應(yīng)當(dāng)向原主管稅務(wù)機關(guān)申請退還營業(yè)稅。

     根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》（中華人民共和國主席令第64號）規(guī)定：
　  第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
    第十條 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：
　　(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;
　　(二)企業(yè)所得稅稅款;
　　(三)稅收滯納金;
　　(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;
　　(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;
　　(六)贊助支出;
　　(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;
　　(八)與取得收入無關(guān)的其他支出。
    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）規(guī)定：
    第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。
　　企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。
    第二十九條 企業(yè)所得稅法第八條所稱成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。

 我是一家企業(yè)，收到了一家房地產(chǎn)公司支付的房屋拆遷款，是否屬于增值稅納稅義務(wù)，具體依據(jù)是什么？
如果我是一個個人，收到了一筆拆遷款，是不是增值稅納稅義務(wù)人？如果是適用免稅政策，具體的政策依據(jù)是什么？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3：營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定，一、下列項目免征增值稅。
　　(三十七)土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。     
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第40號）文件第三條規(guī)定，土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相關(guān)有形動產(chǎn)、不動產(chǎn)補償費的行為，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第一條第(三十七)項規(guī)定的土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的情形。
綜上所述，請您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)，需要由其依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)并結(jié)合貴單位實際經(jīng)營情況實事求是來認定。湖北省電子稅務(wù)局——公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話。

    根據(jù)國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站發(fā)布的《辦稅指南》規(guī)定,1.2.9.3增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行【二、事項類別】網(wǎng)上辦理:否……【三、辦理條件】納稅人發(fā)生清稅（注銷）等涉及增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備需注銷發(fā)行的，稅務(wù)機關(guān)在增值稅稅控系統(tǒng)中注銷納稅人發(fā)行信息檔案。需收繳設(shè)備的，收繳納稅人稅控設(shè)備。……【五、辦理材料】1.《清稅申報表》，1份，條件報送（納稅人因清稅（注銷）而注銷發(fā)行稅控設(shè)備的，報送的資料為《清稅申報表》） ……2.稅控設(shè)備，1份，必報……3.經(jīng)辦人身份證件，1份，必報……

    根據(jù)《關(guān)于印發(fā)《河北省工會經(jīng)費代征管理暫行辦法》的通知》（冀工發(fā)〔2008〕4號）第四條  建立工會組織的單位按每月全部職工工資總額2％向同級地方稅務(wù)部門申報繳納工會經(jīng)費，全額委托稅務(wù)部門代征；開業(yè)投產(chǎn)滿一年仍未成立工會的單位，應(yīng)按月向上級地方總工會繳納工資總額2％的工會籌備金，同時委托地方稅務(wù)部門代征。

    第五條  全部職工和工資總額的構(gòu)成，按國家統(tǒng)計局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

    第六條  繳費單位在開業(yè)投產(chǎn)后的一年內(nèi)成立工會的，自成立工會之日起30內(nèi)，向主管地方稅務(wù)機關(guān)辦理撥繳工會經(jīng)費登記手續(xù)；開業(yè)投產(chǎn)滿一年仍未成立工會的，自開業(yè)投產(chǎn)滿一年后的30日內(nèi)，應(yīng)向主管地方稅務(wù)機關(guān)辦理撥繳工會籌備金登記手續(xù)。繳費單位應(yīng)填報《河北省繳納工會經(jīng)費登記表》，經(jīng)審核后，主管地方稅務(wù)機關(guān)、地方總工會和繳費單位各存一份。

請問:2021年7月1日后國有土地使用權(quán)出讓收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收，若延期支付土地款產(chǎn)生的違約金，是算滯納金（不能稅前扣除）還是算違約金（能稅前扣除）?。?/p>

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

    第十條 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

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