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房地產(chǎn)企業(yè)一個(gè)項(xiàng)目中既建有商品房，又建有安置房，項(xiàng)目完工進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，是否需要同時(shí)清算，還是只清算商品房，如果同時(shí)清算，安置房的銷售收入怎么計(jì)算？謝謝！

    一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕187號(hào)）規(guī)定，第一條 土地增值稅的清算單位 土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算。開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算增值額。二、土地增值稅的清算條件 (一)符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：1.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的;2.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的;3.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。(二)符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：1.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;2.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;3.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;4.省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。三、非直接銷售和自用房地產(chǎn)的收入確定 (一)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入按下列方法和順序確認(rèn)：1.按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定;2.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定?！?/p>

我是中國(guó)臺(tái)灣戶籍，準(zhǔn)備出租一套在廈門的商品房，用途是寫字樓，無產(chǎn)權(quán)證但是有法院判決書，承租人只需要增值稅普通發(fā)票，月租金約6000元，請(qǐng)問現(xiàn)在我需要繳納哪些稅？稅率各是多少？是否有相關(guān)優(yōu)惠減免政策？

寫字樓出租需要繳納以下稅：

增值稅9%；

城建稅 ＝增值稅稅額×（1％或5％或7％），城建稅稅率按照房屋所在地確認(rèn)，在市區(qū)的，稅率為7%；在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。；

教育費(fèi)附加3%，

我司生產(chǎn)生物質(zhì)壓塊，符合《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》4.1利用三剩物生產(chǎn)生物質(zhì)壓塊的優(yōu)惠政策，已經(jīng)委托檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具具有CMA資質(zhì)的檢測(cè)報(bào)告及成份報(bào)告，是否還需要提供排污許可證？

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》的通知》（財(cái)稅〔2015〕78號(hào)）：“二、納稅人從事《目錄》所列的資源綜合利用項(xiàng)目，其申請(qǐng)享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策時(shí)，應(yīng)同時(shí)符合下列條件：

　　(一)屬于增值稅一般納稅人。

    根據(jù)《 財(cái)政部　稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）六、納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

　　2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

房地產(chǎn)企業(yè)在收款當(dāng)月根據(jù)收款金額開具9%稅率的增值稅發(fā)票。次月按照開票金額進(jìn)行申報(bào)，是否還需要根據(jù)收款金額進(jìn)行預(yù)繳增值稅。

您好，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照下列文件規(guī)定預(yù)繳增值稅。采用直接收款方式的不需要預(yù)繳增值稅。

文件依據(jù)：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)）規(guī)定：“第十條 一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

您好，我們公司會(huì)對(duì)出差的人員按照內(nèi)部制定標(biāo)準(zhǔn)每天支付差旅費(fèi)津貼，大概每天200人民幣（會(huì)根據(jù)酒店是否包含早午晚飯以及是否過夜進(jìn)行相應(yīng)比例的扣除），這部分津貼會(huì)根據(jù)部門經(jīng)理提交的出差信息，不需要提供實(shí)際發(fā)票，與實(shí)報(bào)實(shí)銷部分一同發(fā)放（不與工資一同發(fā)放）。想請(qǐng)問一下這種形式的差旅費(fèi)津貼是否屬于工資、薪金所得？是否需要繳納個(gè)人所得稅？計(jì)稅比例為多少？長(zhǎng)沙市是否與湖南省實(shí)行同樣規(guī)定？

本人參考國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào)文件，差旅費(fèi)津貼不屬于納稅人本人工資所得，不納稅。長(zhǎng)沙市是實(shí)行國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)還是另有規(guī)定？期待您的解答，謝謝。

烏魯木齊市軌道交通2號(hào)線一期工程ppp項(xiàng)目是國(guó)家發(fā)展改革委批準(zhǔn)的，由新疆烏京鐵建軌道交通有限公司運(yùn)營(yíng)。請(qǐng)問1、該項(xiàng)目能否享受企業(yè)所得稅公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目三免三減半優(yōu)惠？2、可行性缺口補(bǔ)助是否需要繳納增值稅？請(qǐng)書面回復(fù)，謝謝。

    經(jīng)與相關(guān)部門核實(shí)：1.根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕46號(hào)）文件規(guī)定，企業(yè)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定范圍、條件和標(biāo)準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，是指公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目已建成并投入運(yùn)營(yíng)（包括試運(yùn)營(yíng)）后所取得的第一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

關(guān)于印花稅，我司購買辦公家具含安裝共9萬6，該合同簽訂印花稅應(yīng)該按照購銷合同還是加工承攬合同，如果未區(qū)分家具購買與安裝費(fèi)，是否要從高繳納印花稅，應(yīng)按什么稅目繳納？

依據(jù)：《財(cái)政部關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》的通知》財(cái)稅字〔1988〕第255號(hào)第十七條規(guī)定：同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。

1、公司的營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本=400萬元，

2、購入的股票持有期間因股價(jià)變動(dòng)，在會(huì)計(jì)上確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)損益100萬，影響到利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額。

3、利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額=400萬+100萬=500萬

4、問題：利潤(rùn)總額500萬中有100萬是股價(jià)浮動(dòng)所致，股票尚未賣出，收益并未真正實(shí)現(xiàn)，那么在季度進(jìn)行所得稅申報(bào)時(shí)，所得稅報(bào)表上的利潤(rùn)總額是否可以剔除股價(jià)變動(dòng)的100萬？

5、如果可以剔除，所得稅申報(bào)表上利潤(rùn)總額為400萬，與利潤(rùn)上的500萬不一致，是否會(huì)導(dǎo)致申報(bào)比對(duì)不通過？

棚戶區(qū)改造項(xiàng)目按照規(guī)定可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅減免，請(qǐng)問，對(duì)于棚戶區(qū)改造項(xiàng)目，是否也可以享受土地增值稅減免？

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2013〕101號(hào)）第二條的規(guī)定，企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。……六、本通知所稱棚戶區(qū)是指簡(jiǎn)易結(jié)構(gòu)房屋較多、建筑密度較大、房屋使用年限較長(zhǎng)、使用功能不全、基礎(chǔ)設(shè)施簡(jiǎn)陋的區(qū)域，具體包括城市棚戶區(qū)、國(guó)有工礦（含煤礦）棚戶區(qū)、國(guó)有林區(qū)棚戶區(qū)和國(guó)有林場(chǎng)危舊房、國(guó)有墾區(qū)危房。棚戶區(qū)改造是指列入省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的棚戶區(qū)改造規(guī)劃或年度改造計(jì)劃的改造項(xiàng)目；改造安置住房是指相關(guān)部門和單位與棚戶區(qū)被征收人簽訂的房屋征收（拆遷）補(bǔ)償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同（協(xié)議）中明確用于安置被征收人的住房或通過改建、擴(kuò)建、翻建等方式實(shí)施改造的住房。七、本通知自2013年7月4日起執(zhí)行?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城市和國(guó)有工礦棚戶區(qū)改造項(xiàng)目有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2010〕42號(hào)）同時(shí)廢止。2013年7月4日至文到之日的已征稅款，按有關(guān)規(guī)定予以退稅。