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我公司是運(yùn)輸企業(yè)，現(xiàn)有客戶提出運(yùn)費(fèi)的20%以預(yù)付卡支付，80%以銀行存款支付，請(qǐng)問我公司收到預(yù)付卡，以及后續(xù)支付出去預(yù)付卡，會(huì)涉及稅收嗎？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)）規(guī)定：“三、單用途商業(yè)預(yù)付卡(以下簡(jiǎn)稱“單用途卡”)業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定執(zhí)行：

    (一)單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)(以下統(tǒng)稱“售卡方”)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規(guī)定，向購(gòu)卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠2019年第61號(hào)公告中對(duì)公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地，免征土地使用稅，在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公租房建筑面積占總面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的土地使用稅。但此公告執(zhí)行期限為2019年1月1日至2020年12月31日?，F(xiàn)在沒有新公告，這個(gè)土地使用稅無法減免

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）規(guī)定：

    一、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）等16個(gè)文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日，詳見附件1。

我公司是加入抖音公會(huì)，主播在抖音平臺(tái)所提現(xiàn)的金額，是否已經(jīng)在抖音平臺(tái)代扣代繳過個(gè)稅，公司要不要給主播再代扣代繳個(gè)稅

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：第九條　個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

2.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅偷稅案件查處中有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅函發(fā)〔1996〕602號(hào)）規(guī)定： 三、關(guān)于扣繳義務(wù)人的認(rèn)定

　　扣繳義務(wù)人的認(rèn)定，按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，向個(gè)人支付所得的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。由于支付所得的單位和個(gè)人與取得所得的人之間有多重支付的現(xiàn)象，有時(shí)難以確定扣繳義務(wù)人。為保證全國(guó)執(zhí)行的統(tǒng)一，現(xiàn)將認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定為：凡稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定對(duì)所得的支付對(duì)象和支付數(shù)額有決定權(quán)的單位和個(gè)人，即為扣繳義務(wù)人。

     您好，請(qǐng)參閱《國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局北京市環(huán)境保護(hù)局 北京市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)北京市城市管理綜合行政執(zhí)法局關(guān)于建設(shè)施工工地?fù)P塵征收環(huán)境保護(hù)稅有關(guān)事項(xiàng)的通知》（京稅函〔2018〕4號(hào)）規(guī)定：“一、本市行政區(qū)域內(nèi)的建設(shè)工程施工揚(yáng)塵應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅由建設(shè)單位(含代建方)向建設(shè)項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。
    ……
    九、本通知自2018年4月1日起執(zhí)行?！?/p>

我是一家采礦企業(yè)，因?yàn)榘踩a(chǎn)責(zé)任事故造成重大損失。請(qǐng)問是否可以依據(jù)《資源稅法》第七條“意外事故”減免？咨詢了當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，說安全生產(chǎn)責(zé)任事故不應(yīng)享受減免。請(qǐng)問有什么依據(jù)嗎？

符合《資源稅法》第七條規(guī)定情形的，按照以下辦法免征或者減征資源稅: 　　(一)納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失，直接經(jīng)濟(jì)損失五千萬元以上或者達(dá)到上年度資產(chǎn)總額百分之五十以上的，自恢復(fù)生產(chǎn)之日起五年內(nèi)，減按百分之五十征收資源稅，最高累計(jì)減征資源稅額度不超過直接經(jīng)濟(jì)損失的百分之五十，并且不超過五千萬元。

我司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，項(xiàng)目開發(fā)前期取得大量進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，同時(shí)符合增值稅期末留抵退稅政策要求，已成功退稅。

按照稅局相關(guān)政策規(guī)定，收到預(yù)收款后需要預(yù)繳增值稅及附加，但根據(jù)財(cái)稅（2018）80號(hào)文規(guī)定　對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。附加稅費(fèi)是以企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅作為計(jì)征依據(jù)，由于我司前期退了增值稅期末留抵稅額，可否在填報(bào)預(yù)繳附加稅的申報(bào)表時(shí)，用預(yù)繳增值稅扣減已申請(qǐng)留抵退稅的增值稅后的金額作為計(jì)稅依據(jù)。懇請(qǐng)稅局給予解答。

 按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》要求：研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬，由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br/>其中的”輔助賬“是企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中的"研發(fā)費(fèi)用明細(xì)賬(項(xiàng)目多欄賬"，還是需要手工登記一套“賬外賬”呢？

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))規(guī)定，三、會(huì)計(jì)核算與管理1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;同時(shí)，對(duì)享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。2.企業(yè)應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分別核算，準(zhǔn)確、合理歸集各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。四、不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè) 1.煙草制造業(yè)。2.住宿和餐飲業(yè)。3.批發(fā)和零售業(yè)。4.房地產(chǎn)業(yè)。5.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)。6.娛樂業(yè)。7.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。上述行業(yè)以《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼(GB/4754 -2011)》為準(zhǔn)，并隨之更新。五、管理事項(xiàng)及征管要求1.本通知適用于會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)?！?、執(zhí)行時(shí)間 本通知自2016年1月1日起執(zhí)行。
    二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào))規(guī)定，五、核算要求 企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬，由企業(yè)留存?zhèn)洳?……八、執(zhí)行時(shí)間　本公告適用于2016年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
    三、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第41號(hào))規(guī)定，二、企業(yè)申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))的規(guī)定執(zhí)行，不再填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》和報(bào)送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?！丁把邪l(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳?。三、本公告適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。
    因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬，由企業(yè)留存?zhèn)洳椤＝ㄗh您參考上述規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)情況設(shè)置相關(guān)賬簿。企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中的“研發(fā)費(fèi)用明細(xì)賬”,是否還是需要手工賬,文件暫無相關(guān)規(guī)定,賬務(wù)處理問題，建議您參考國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。具體事宜建議您聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步確認(rèn)。

1、收到土地、房屋拆遷款，是否需要開具發(fā)票？具體依據(jù)的政策是什么？

2、房地產(chǎn)公司在扣除拆遷款時(shí)，土地增值稅、企業(yè)所得稅需要憑什么作稅前扣除？

第一，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件3：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定，一、下列項(xiàng)目免征增值稅。(三十七)土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。      

　　根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確無償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第40號(hào)）文件第三條規(guī)定，土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相關(guān)有形動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)的行為，屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第一條第(三十七)項(xiàng)規(guī)定的土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的情形。

我司從總包方取得建筑勞務(wù)分包后（清包工簡(jiǎn)易計(jì)稅），將部分業(yè)務(wù)再分包給包工頭個(gè)人，包工頭個(gè)人到稅務(wù)代開個(gè)人建筑服務(wù)發(fā)票給我司，我司是否可以享受差額征收，扣除分包款后的余額做為銷售收入。根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條第三項(xiàng)規(guī)定，納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。同時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條規(guī)定，其他個(gè)人是否包含自然人。

您好，納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。納稅義務(wù)發(fā)生在2016年5月1日后的建筑分包服務(wù)，應(yīng)取得從分包方開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票為扣除憑證。

 我們公司支付給農(nóng)民的青苗補(bǔ)償款，房屋損壞及其他臨時(shí)建筑物賠償款，臨時(shí)占用房屋土地補(bǔ)償款，各類設(shè)備補(bǔ)償款，稅務(wù)局表示不能為其代開發(fā)票，那我們企業(yè)需要收集哪些資料企業(yè)所得稅稅前扣扣除？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）文件第五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出的依據(jù)。
第八條規(guī)定，稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。
外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票）、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
第九條  企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
稅務(wù)總局對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。
第十條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為單位的，以對(duì)方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對(duì)方為個(gè)人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。
企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目雖不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目，但按稅務(wù)總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。
第十二條規(guī)定，企業(yè)取得私自印制、偽造、變?cè)?、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“不合規(guī)發(fā)票”），以及取得不符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證（以下簡(jiǎn)稱“不合規(guī)其他外部憑證”），不得作為稅前扣除憑證。
第二十條規(guī)定，本辦法自2018年7月1日起施行。
綜上所述，請(qǐng)您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，需要由其依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)并結(jié)合貴單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況實(shí)事求是來認(rèn)定。湖北省電子稅務(wù)局——公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話。