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您好，請問，根據(jù)稅總函[2019]405號文件的規(guī)定，在滿足相關(guān)條件下，可以為會員單位（注冊司機(jī)）代開發(fā)票，“（三）使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單?！闭垎枺谑仪f市注冊的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺是否可以執(zhí)行 ？此外，對網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺有什么 具體要求？謝謝

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》（稅總函（2019）405號）規(guī)定：

我公司為方便員工上下班，聘用外包公司為我司員工提供接送服務(wù)（車與司機(jī)均為外公司人員），為我公司開具增值稅發(fā)票，內(nèi)容為服務(wù)費(fèi)。

此費(fèi)用在所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)該作為企業(yè)的管理費(fèi)用支出據(jù)實(shí)扣除，還是作為職工福利費(fèi)限額扣除？

　一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第四十條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除?！?/p>

　　二、 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規(guī)定：“三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問題

 我們公司是一般納稅人，因?yàn)閲?、地稅合并及其他原因納稅評級被降級，發(fā)票限額為10萬。但是在此限額下，為什么不能開到10萬？地方稅務(wù)局答復(fù)是超過8萬稅務(wù)總局就預(yù)警。要是這樣，稅務(wù)總局何不規(guī)定就限額8萬？預(yù)警后讓企業(yè)再去處理……這樣的做法是不是勞民傷財(cái)，浪費(fèi)發(fā)票資源？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好納稅人增值稅發(fā)票領(lǐng)用等工作的通知》（稅總函〔2019〕64號）文件第一條規(guī)定，合理滿足納稅人發(fā)票使用需求。
　　各級稅務(wù)機(jī)關(guān)不得簡單按照納稅人所有制性質(zhì)、所處行業(yè)、所在區(qū)域等因素，對納稅人領(lǐng)用發(fā)票進(jìn)行不合理限制。要根據(jù)納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)程度、納稅信用級別和實(shí)際經(jīng)營情況，合理確定發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，及時(shí)做好發(fā)票發(fā)放工作，保障納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營。納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化提出增加發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，經(jīng)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時(shí)為納稅人辦理“增版”“增量”。對納稅人增值稅異?？鄱悜{證要依法依規(guī)進(jìn)行認(rèn)定和處理，除存在購銷嚴(yán)重背離、虛假納稅申報(bào)、稅務(wù)約談兩次無故不到等涉嫌虛開發(fā)票的情形外，不得限制納稅人開具發(fā)票。對于已經(jīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照政策規(guī)定和流程解除非正常戶的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)恢復(fù)其稅控系統(tǒng)開票功能，保障納稅人正常開具發(fā)票。
　　第二條規(guī)定，積極推進(jìn)發(fā)票領(lǐng)用分類分級管理。對于稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票；對于稅收風(fēng)險(xiǎn)程度中等的納稅人，正常供應(yīng)發(fā)票，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管；對于稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較高的納稅人，嚴(yán)格控制其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，并加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局（以下簡稱“各省區(qū)市稅務(wù)局”）應(yīng)積極探索依托信息技術(shù)手段，通過科學(xué)設(shè)置預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)，有效識別納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)程度，并且據(jù)此開展發(fā)票領(lǐng)用分類分級管理工作。
　　對于納稅信用A級的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個(gè)月的發(fā)票用量。納稅信用B級的納稅人可以一次領(lǐng)取不超過2個(gè)月的發(fā)票用量。以上兩類納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化需要調(diào)整發(fā)票用量的，按照規(guī)定及時(shí)辦理。
第五條規(guī)定，及時(shí)解決納稅人反映的問題。對于納稅人提出的發(fā)票領(lǐng)用問題和相關(guān)訴求，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格落實(shí)首問責(zé)任制，及時(shí)進(jìn)行回應(yīng)和處理。對于納稅人的投訴和舉報(bào)，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要予以高度重視，及時(shí)開展核查處理。
由于您的問題涉及到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的具體涉稅征管操作事項(xiàng)，建議您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。湖北省電子稅務(wù)局——公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話。

你好，我們3月份開具了一張專票，并在4月份繳納了稅款，但是5月份發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯(cuò)誤，并且紅沖掉了，我們5月份的稅表應(yīng)該怎么填寫，多繳納的稅款應(yīng)該怎么處理

一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1993〕154號）第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定：“納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。”

 聯(lián)合體雙方標(biāo)前合約約定，項(xiàng)目中標(biāo)后，由業(yè)主把資金統(tǒng)一打款至聯(lián)合體牽頭人，再由牽頭人把相應(yīng)資金打款至聯(lián)合體其他成員，聯(lián)合體其他成員把發(fā)票開給牽頭人?，F(xiàn)由于民工工資特殊性，業(yè)主要求把民工工資直接打入聯(lián)合體其他成員單位開的民工工資專戶，這部分發(fā)票直接由其他成員開具給業(yè)主。其他資金仍由業(yè)主打給牽頭人再打給成員單位，發(fā)票也由成員單位開給牽頭人。一個(gè)工程項(xiàng)目開票給兩個(gè)業(yè)主單位是否合理？

一般需要業(yè)務(wù)流、資金流、發(fā)票流要三流相符。除了《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）“第二條 建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！?/p>

    根據(jù)《天津市稅務(wù)局關(guān)于開展2021年稅收調(diào)查工作的通知》第四條規(guī)定，依據(jù)財(cái)政部和稅務(wù)總局的要求，為減輕調(diào)查企業(yè)的填報(bào)工作量，提高調(diào)查工作效率，此次稅收調(diào)查工作依托電子稅務(wù)局開展。

    調(diào)查企業(yè)可登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【申報(bào)輔助信息報(bào)告】→【稅收統(tǒng)計(jì)調(diào)查數(shù)據(jù)采集】-【稅收調(diào)查信息采集】進(jìn)入開始填報(bào)。填報(bào)完成并審核無誤后，點(diǎn)擊頁面右上角“申報(bào)”按鈕，提示“申報(bào)成功”即完成上報(bào)。具體操作參考操作手冊。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第45號，2018年具備資格的高企，其前5個(gè)年度發(fā)生的可彌補(bǔ)虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間為10年。

我司符合上述條件，但2013至2015年申報(bào)的虧損數(shù)據(jù)在稅局系統(tǒng)無法顯示，經(jīng)咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，可能由于金稅系統(tǒng)升級等原因造成數(shù)據(jù)缺失。

請問該情況下，我司應(yīng)如何操作或需提供什么證明材料可把2013至2015年的虧損額納入可彌補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)虧損額范圍？

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)入并庫前原稅務(wù)系統(tǒng)查詢企業(yè)歷史申報(bào)數(shù)據(jù)，也可根據(jù)實(shí)際情況請稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)部門錄入彌補(bǔ)虧損。

    根據(jù)《天津市稅務(wù)局關(guān)于開展2021年稅收調(diào)查工作的通知》第二條規(guī)定，本次稅收調(diào)查填報(bào)依據(jù)為調(diào)查企業(yè)的2020年稅收數(shù)據(jù)，調(diào)查內(nèi)容共涉及四張報(bào)表，分別是反映調(diào)查企業(yè)屬性的信息表，反映企業(yè)稅費(fèi)及財(cái)務(wù)狀況的企業(yè)表，反映調(diào)查企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)等有關(guān)情況的貨物勞務(wù)服務(wù)表以及反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的調(diào)查問卷。

    納稅申報(bào)時(shí)，各稅種統(tǒng)一采用《財(cái)產(chǎn)行為稅納稅申報(bào)表》。該申報(bào)表由一張主表和一張減免稅附表組成，主表為納稅情況，附表為申報(bào)享受的各類減免稅情況。納稅申報(bào)前，需先維護(hù)稅源信息。稅源信息沒有變化的，確認(rèn)無變化后直接進(jìn)行納稅申報(bào);稅源信息有變化的，通過填報(bào)《稅源明細(xì)表》進(jìn)行數(shù)據(jù)更新維護(hù)后再進(jìn)行納稅申報(bào)。 

    納稅人可以自由選擇維護(hù)稅源信息的時(shí)間，既可以在申報(bào)期之前，也可以在申報(bào)期內(nèi)。為確保稅源信息和納稅申報(bào)表邏輯一致，減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)，征管系統(tǒng)將根據(jù)各稅種稅源信息自動生成新申報(bào)表，納稅人審核確認(rèn)后即可完成申報(bào)。無論選擇何種填報(bào)方式，納稅人申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)都會根據(jù)已經(jīng)登記的稅源明細(xì)表自動生成申報(bào)表。

    不同納稅期限的財(cái)產(chǎn)和行為稅各稅種可以合并申報(bào)。

    按期申報(bào)但納稅期限不同的稅種可以合并申報(bào)。例如，某企業(yè)按季度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，按月匯總繳納印花稅，則在4月征期內(nèi)，該企業(yè)可以合并申報(bào)一季度城鎮(zhèn)土地使用稅和3月份印花稅。

    按期申報(bào)與按次申報(bào)的稅種也可以合并申報(bào)。例如，某企業(yè)按季度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，3月15日收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知，則在4月征期內(nèi)，該企業(yè)可以合并申報(bào)一季度城鎮(zhèn)土地使用稅和3月15日耕地占用稅。