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 如：本月代開增值稅專用發(fā)票9萬元，交增值稅900元（1%），這時的教育費(fèi)附加等增值稅附加是否免征。如果本月又自開普票2萬元，合計月銷售額11萬，此時教育費(fèi)附加等增值稅附加是否免征。

目前教育費(fèi)附加、地方教育附加的減免范圍沒有擴(kuò)大，還是對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人免征。
文件依據(jù)：
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)規(guī)定：“一、將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。
……
三、本通知自2016年2月1日起執(zhí)行?！?/p>

 我公司是一家餐飲企業(yè)，公司目前有承包運(yùn)營中小學(xué)食堂項(xiàng)目，為師生提供餐飲服務(wù)，根據(jù)財稅【2016】36號《財務(wù)部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件3第一條第（八）款 從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免征增值稅優(yōu)惠 中的規(guī)定，我公司取得的餐費(fèi)是否適用免稅的規(guī)定？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》【財稅〔2016〕36號】附件3：（八）3.提供教育服務(wù)免征增值稅的收入，是指對列入規(guī)定招生計劃的在籍學(xué)生提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入，具體包括：經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)、考試報名費(fèi)收入，以及學(xué)校食堂提供餐飲服務(wù)取得的伙食費(fèi)收入。除此之外的收入，包括學(xué)校以各種名義收取的贊助費(fèi)、擇校費(fèi)等，不屬于免征增值稅的范圍。
    學(xué)校食堂是指依照《學(xué)校食堂與學(xué)生集體用餐衛(wèi)生管理規(guī)定》（教育部令第14號）管理的學(xué)校食堂。

    勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

    1.根據(jù)國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2019年第4號規(guī)定：“一、取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的自然人申請代開發(fā)票，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再隨征個人所得稅。由向個人支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第61號)規(guī)定，依法預(yù)扣預(yù)繳或代扣代繳稅款。

    一、根據(jù)《契稅稅源明細(xì)表》填表說明規(guī)定：“10.用途：必選。土地按“1.居住用地、2.商業(yè)用地、3.工業(yè)用地、4.綜合用地、5.其他用地”填寫；住房按“1、居住”填寫；非住房按“2.商業(yè)、3.辦公、4.商住、5.附屬建筑、6.工業(yè)、7.其他”填寫?！?/p>

    二、根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定：“第六條 計算增值額的扣除項(xiàng)目：

    （一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；

    （二）開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）文件第十三條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：(三)固定資產(chǎn)的大修理支出。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第512號）文件第六十九條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十三條第(三)項(xiàng)所稱固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：

(一)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上;

(二)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

    一、《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號 ）：“第六條　個人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個人所得的范圍：

　?。ㄒ唬┕べY、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得?！?/p>

    二、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實(shí)施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第56號）：“一、居民個人預(yù)扣預(yù)繳方法

　　扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》（見附件1）。年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

你好，我是物業(yè)公司A，小規(guī)模納稅人，為B企業(yè)投資建設(shè)的一個工業(yè)園區(qū)提供物業(yè)管理服務(wù)，B企業(yè)是園區(qū)所有工業(yè)廠房的產(chǎn)權(quán)所有者，是房東。由于運(yùn)營管理上的需要，A企業(yè)在B園區(qū)內(nèi)投資建設(shè)了工業(yè)變壓器一臺，在供電公司以A企業(yè)的名義開了戶，每月向供電公司繳納電費(fèi)，園區(qū)內(nèi)的部分企業(yè)客戶是一般納稅人，他們用的是A物業(yè)公司建設(shè)的變壓器，用的是A物業(yè)公司的電，物業(yè)公司每個月正常抄表收取電費(fèi)，這部分一般納稅人企業(yè)向物業(yè)公司A要13%的電費(fèi)增值稅專用發(fā)票，由于物業(yè)公司A企業(yè)是小規(guī)模納稅人無法提供13%的專票，A公司是否可以憑借如下資料要求供電公司直接開13%的增值稅專用發(fā)票給這些一般納稅人客戶呢：①電費(fèi)分割單、②A企業(yè)向供電公司支付的電費(fèi)銀行回單③物業(yè)公司A與一般納稅人客戶簽訂的物業(yè)管理合同④客戶與房東B簽訂的廠房租賃合同⑤物業(yè)公司A與房東B簽訂的物業(yè)管理、代收水費(fèi)、電費(fèi)的服務(wù)協(xié)議

    根據(jù)財稅〔2016〕36號附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定：“第四十四條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額：

    （一）按照納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。

    （二）按照其他納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。

    納稅人發(fā)現(xiàn)錯填、漏填稅源信息時，可以直接修改已填寫的稅源明細(xì)表。例如，納稅人填寫了印花稅稅源明細(xì)表，申報前發(fā)現(xiàn)遺漏了應(yīng)稅合同信息，則可直接修改已填寫的稅源明細(xì)表，補(bǔ)充相應(yīng)合同信息，然后繼續(xù)申報或更正申報。

我們是石家莊的一家分公司，總部在外省。所得稅由總部匯算分配。我們分公司去石家莊之外的區(qū)域安裝電梯（高碑店、高陽、涉縣），是否需要在外地預(yù)繳所得稅？

如果不需要預(yù)繳所得稅，我們已經(jīng)預(yù)繳的所得稅，是否可以申請退稅？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）規(guī)定：

    二、建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部(包括與項(xiàng)目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等，下同)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額應(yīng)匯總到二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，由二級分支機(jī)構(gòu)按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定的辦法預(yù)繳企業(yè)所得稅。