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    若您咨詢的是風(fēng)力發(fā)電增值稅的相關(guān)問題，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于風(fēng)力發(fā)電增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕74號）為鼓勵(lì)利用風(fēng)力發(fā)電，促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)將風(fēng)力發(fā)電增值稅政策通知如下：

　　自2015年7月l日起，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

    經(jīng)與相關(guān)部門核實(shí)：若您企業(yè)符合《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于風(fēng)力發(fā)電增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕74號）文件規(guī)定，環(huán)保罰款不影響您企業(yè)享受增值稅即征即退政策。

 我公司招聘一名退役軍官，已領(lǐng)退役金，簽訂3年勞動(dòng)但未辦理社會保險(xiǎn)，請問這種情況能否享受財(cái)稅2019年21號文件第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策呢？

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21號 ）第二條的規(guī)定，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
    對于退役軍官自主擇業(yè)是否要交社會保險(xiǎn)費(fèi)建議具體咨詢社保部門。

我們收到上一年度的三代手續(xù)費(fèi)返還，還需要交增值稅嗎？如果獎(jiǎng)勵(lì)給相關(guān)辦稅人員是免征個(gè)人所得稅的，是只能把交完增值稅的部分獎(jiǎng)勵(lì)給相關(guān)辦稅人員嗎？\

    根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）第一條規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅?！?/p>

我司作為建設(shè)方與施工方簽署了建筑施工總包合同，合同規(guī)定施工水電費(fèi)由施工方承擔(dān)， 但是我司并不是業(yè)主, 與業(yè)主之間也無租賃合同，這樣的情況下可以讓業(yè)主作為一般納稅人開增值稅專用發(fā)票給施工方嗎？

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！?/p>

 　  根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國令第707號)第六條第(一)款規(guī)定，工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
   根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號）規(guī)定：
   第四條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：
　（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；
　?。ǘ﹪鴤蛧野l(fā)行的金融債券利息；
　?。ㄈ┌凑諊医y(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；
　　（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；
　?。ㄎ澹┍ｋU(xiǎn)賠款；
　　（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；
　　（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；
　?。ò耍┮勒沼嘘P(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；
　　（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；
　?。ㄊ﹪鴦?wù)院規(guī)定的其他免稅所得。
　　前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

佛山市個(gè)人出售滿五年非唯一住房，網(wǎng)上查到是個(gè)人所得稅按轉(zhuǎn)讓所得扣減房產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的差額的20%進(jìn)行繳納，但咨詢絕大部分中介都是說個(gè)稅以售價(jià)總額的1-3%計(jì)算即可。這個(gè)具體是怎么規(guī)定的？比如說現(xiàn)成交價(jià)150萬，扣除原值等差額為100萬。按差額計(jì)算個(gè)稅應(yīng)繳20萬，但按中介說法個(gè)稅應(yīng)繳只有1.5-4.5萬，兩者差額較大，這個(gè)要如何認(rèn)定？中介這樣的操作是否可行？

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局　建設(shè)部關(guān)于個(gè)人出售住房所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅字〔1999〕278號）等規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征個(gè)人所得稅。不符合免征條件的，個(gè)人出售自有住房取得的所得應(yīng)按出售價(jià)減除房產(chǎn)原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用的余額按20%計(jì)征個(gè)人所得稅。納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按其住房轉(zhuǎn)讓收入2%核定征收個(gè)人所得稅。

您好！我們是河南省一家食品加工企業(yè)，了解到國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局2019年11月11日發(fā)布的《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)操作政策指引》附件《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)操作政策指引（第一期）》中對該問題的答復(fù)是：“國稅函[2010]79號第八條規(guī)定不應(yīng)限定于專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的各類企業(yè)從被投資企業(yè)（含上市公司）所分配的股息、紅利以及股權(quán)（股票）轉(zhuǎn)讓收入，均可以作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)?！?/p>

請問一下我們能否以此作為依據(jù)將取得分紅納入業(yè)務(wù)招待費(fèi)測算基數(shù)？

您好！房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，單一項(xiàng)目于2015年度竣工備案，完工時(shí)工程成本已發(fā)生，但仍有大量成本發(fā)票未取得，我司在2015年完工時(shí)未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)毛利額并計(jì)算企業(yè)所得稅。后陸續(xù)于2016-2018年取得剩余成本發(fā)票。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告(2012)第15號第六條、國家稅務(wù)總局公告2018年第28號第十七條，我公司在2018年追溯調(diào)整完工年度（2015年）企業(yè)所得稅時(shí)，可否將2018年以前取得的所有發(fā)票成本，按收入配比情況來結(jié)轉(zhuǎn)扣除完工年度（2015年）成本，并計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅？

我公司取得臨時(shí)占用耕地，已在規(guī)定的期限內(nèi)恢復(fù)耕地原狀，自然資源局出具《臨時(shí)用地復(fù)墾驗(yàn)收結(jié)果通知》，能否退還耕地占用稅？

    根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》（中華人民共和國主席令第十八號）第十一條和第十六條規(guī)定，納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照本法的規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

    本法自2019年9月1日起施行。2007年12月1日國務(wù)院公布的《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》同時(shí)廢止。

 一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人： 轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元。 轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個(gè)月或者4個(gè)季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算上款規(guī)定的累計(jì)應(yīng)稅銷額。 納稅人在2019年及之前曾選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后又登記為一般納稅人的，允許在2020年再次由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。但是需要注意，2020年選擇轉(zhuǎn)登記的次數(shù)只有1次，即2020年選擇轉(zhuǎn)登記后再次登記為一般納稅人的，當(dāng)年不能夠再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。