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未獲取到發(fā)票數(shù)據(jù)，請(qǐng)進(jìn)入開票軟件自動(dòng)完成匯總報(bào)送后，再進(jìn)行《小規(guī)模增值稅申報(bào)表》申報(bào)！【頁面即將關(guān)閉】

我明明匯總上傳了+反寫，還是無法申報(bào)增值稅

    電話與納稅人進(jìn)行溝通詳細(xì)了解具體信息，重新引導(dǎo)納稅人確定是否在增值稅發(fā)票開票軟件進(jìn)行上報(bào)匯總和反寫監(jiān)控，納稅人表示已經(jīng)完成；進(jìn)一步引導(dǎo)納稅人到電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)操作，納稅人反饋已經(jīng)可以進(jìn)行申報(bào)，問題已經(jīng)解決。    

     一、根據(jù)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》（中華人民共和國主席令第64號(hào)）第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
    二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）規(guī)定，第二十九條 企業(yè)所得稅法第八條所稱成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。……第三十三條 企業(yè)所得稅法第八條所稱其他支出，是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出?！?br/>    三、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定，第二條 本辦法所稱稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，證明與取得收入有關(guān)的、合理的支出實(shí)際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證?！诎藯l 稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等?！谑龡l 企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對(duì)方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證?！谑鍡l  匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。第十六條 企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能按照本辦法第十四條的規(guī)定提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。第十七條  除發(fā)生本辦法第十五條規(guī)定的情形外，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過五年。
    四、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號(hào)）第十九條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算
    因此，根據(jù)您的描述，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，應(yīng)憑合法有效憑證在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；否則，不予扣除。建議您參考上述文件規(guī)定，具體事宜可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步確認(rèn)。

我單位為選擇簡易計(jì)稅征收率3%培訓(xùn)類單位，雖然是一般納稅人但是不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，疫情期間開具生活服務(wù)類培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票時(shí)有部分發(fā)票開具了增值稅專用發(fā)票，有部分開具了免稅發(fā)票。根據(jù)國稅總局關(guān)于疫情期間免稅政策的解讀，簡易計(jì)稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要既開免稅發(fā)票，又開專票。那我們學(xué)校同樣簡易計(jì)稅，是不是也可以參照此政策？采用一般計(jì)稅方法的一般納稅人同一項(xiàng)目不得既開免稅發(fā)票又開專票，主要是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)無法區(qū)分是否用于免稅項(xiàng)目。

    《財(cái)政部？稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號(hào)，以下稱8號(hào)公告)第五條規(guī)定，對(duì)納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))規(guī)定執(zhí)行，培訓(xùn)等非學(xué)歷教育服務(wù)，屬于生活服務(wù)的范圍。

我公司在法院拍賣平臺(tái)購得一宗土地，土地款已經(jīng)交齊，被拍賣土地企業(yè)也將該宗土地相關(guān)稅費(fèi)全部交齊給稅務(wù)局，但因該企業(yè)欠稅，被稅務(wù)局停止領(lǐng)取發(fā)票。問我公司如何取得該宗土地發(fā)票。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于契稅納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第67號(hào)）一、根據(jù)人民法院、仲裁委員會(huì)的生效法律文書發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，納稅人不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院執(zhí)行裁定書原件及相關(guān)材料辦理契稅納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予受理。

 甲乙公司未了擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，便于企業(yè)管理，降低成本，增加效益，提高稅收貢獻(xiàn)。經(jīng)甲乙雙方協(xié)商決定甲乙雙方合并，乙公司合并到甲公司，甲乙公司均系有限責(zé)任公司，分別經(jīng)營：鋼鐵生產(chǎn)、銷售，焦炭生產(chǎn)銷售。
甲公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：資產(chǎn)總額28.4億元，負(fù)債總額21.6億元，所有者權(quán)益6.8億元，其中實(shí)收資本3億元（股東3人均為自然人，持股比例為甲50%、乙30%、丁20%），盈余公積1.23億元，未分配利潤2.57億元。經(jīng)評(píng)估凈資產(chǎn)總額10.3億元。
乙公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：資產(chǎn)總額13.6億元，負(fù)債總額9.53億元，所有者權(quán)益4.07億元，其中實(shí)收資本2.5億元（股東4人均為自然人，持股比例為甲50%、乙20%、丁20%，丙10%），盈余公積1.23億元，未分配利潤2.57億元。經(jīng)評(píng)估凈資產(chǎn)總額6.38億元。
甲公司以股權(quán)對(duì)價(jià)形式支付乙企業(yè)6.38億元，37.25%的股權(quán).
甲乙公司如何確定計(jì)稅基礎(chǔ)，自然人股東需要交納個(gè)人所得稅嗎，合并業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)上如何進(jìn)行賬務(wù)處理。謝謝

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕17號(hào)）規(guī)定，第十條……本通知自2018年1月1日起至2020年12月31日?qǐng)?zhí)行。

    因此，該文件已執(zhí)行到期。如果后續(xù)出臺(tái)相關(guān)的文件，建議您及時(shí)關(guān)注財(cái)政部和國家稅務(wù)總局的官網(wǎng)及官方微信，最新政策會(huì)及時(shí)發(fā)布。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定：“ 第一條 (二)不征收增值稅項(xiàng)目。

2.存款利息。”

 財(cái)稅36號(hào)文件附件2第一條第（二）項(xiàng)不征收增值稅項(xiàng)目所指的“存款利息”，是包括企業(yè)和自然人取得的存款利息嗎？還是只是指自然人取得的。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件二：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定：“一、營改增試點(diǎn)期間，試點(diǎn)納稅人［指按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（以下稱《試點(diǎn)實(shí)施辦法》）繳納增值稅的納稅人］有關(guān)政策
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（二）不征收增值稅項(xiàng)目。
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2.存款利息?！?/p>

個(gè)人在思明區(qū)的房產(chǎn)出租，不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證上注明房屋用途為商業(yè)服務(wù)業(yè)，請(qǐng)問該房屋屬于住宅嗎？如果出租計(jì)算增值稅、房產(chǎn)稅、個(gè)稅，分別適用什么稅率？

1、個(gè)人出租房產(chǎn)分兩種類型征收：住房與非住房（體現(xiàn)為廠房、辦公、商用等）。 不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證上注明房屋用途為商業(yè)服務(wù)業(yè)，則該房屋屬于非住房。

2、私房出租稅收計(jì)算說明請(qǐng)查看廈門稅務(wù)官網(wǎng)“首頁>稅費(fèi)計(jì)算> 稅費(fèi)計(jì)算器 >私房出租稅收計(jì)算>私房出租稅收計(jì)算說明”，您也可以利用私房出租稅收計(jì)算器輔助計(jì)算。

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,購買農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣分為以下幾種情形： 一、取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,可以按照發(fā)票或繳款書上注明的增值稅稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)。從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和對(duì)應(yīng)的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 二、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》：納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。 三、購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（含農(nóng)民專業(yè)合作社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品和公司+農(nóng)戶經(jīng)營模式的公司回收再銷售的畜禽）,可以使用農(nóng)產(chǎn)品收購憑證,按9%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。