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您好，想咨詢一下：物業(yè)公司和建設(shè)局簽訂合同。標(biāo)的是A項目。建設(shè)局那邊備案的A項目中標(biāo)單位也是物業(yè)公司。物業(yè)公司又委托子公司管理A項目?，F(xiàn)在的問題是，A項目要向里面的住戶收取物業(yè)費時，是由被委托的子公司開票還是與建設(shè)局簽合同的物業(yè)公司開票？

  根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國函〔1993〕174號）第十九條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。故向客戶收取物業(yè)費由誰開具具體合同規(guī)定，由業(yè)務(wù)提供方開具。若有疑問，建議攜帶具體的材料聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)進一步核實。

我公司打造了工個工業(yè)科技園區(qū)，園區(qū)內(nèi)入駐了不少企業(yè)，我公司向入園企業(yè)收房屋租金。

我公司購置并在園區(qū)安裝使用了中央空調(diào)，空調(diào)并未出租，但入園企業(yè)可以享受到冷氣及暖氣服務(wù)，空調(diào)由我公司進行維修維護和保養(yǎng)，我公司每年中有8個月會打開空調(diào)并按客戶所租賃房屋面積收取冷氣或暖氣費。此中央空調(diào)在節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄內(nèi)，符合投資額10%抵減企業(yè)所得稅的政策。請問：此臺中央空調(diào)我公司抵減企業(yè)所得稅嗎？

    一、根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第64號)規(guī)定，第三十四條 企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。

 我公司在阿里拍賣網(wǎng)上拍賣一批固定資產(chǎn)，但是對方企業(yè)沒有給我們開增值稅發(fā)票，我們只有河北省唐山市中級人民法院執(zhí)行裁定書以及成交確認(rèn)書。請問這樣沒有取得發(fā)票的固定資產(chǎn)我公司是否可以提折舊，如果賣出去我公司開出增值稅發(fā)票成本是否可以抵收入？謝謝！

    根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》（中華人民共和國主席令第64號）第八條規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）規(guī)定：第五條  企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除相關(guān)支出的依據(jù)。
　　第七條  企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實稅前扣除憑證的真實性。
　　第八條  稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
　　內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會計法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。
　　外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
    第十條  企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。
國家稅務(wù)總局(政策解讀)
    三、主要內(nèi)容
    （四）稅前扣除憑證與相關(guān)資料的關(guān)系
　　企業(yè)在經(jīng)營活動、經(jīng)濟往來中常常伴生有合同協(xié)議、付款憑證等相關(guān)資料，在某些情形下，則為支出依據(jù)，如法院判決企業(yè)支付違約金而出具的裁判文書。以上資料不屬于稅前扣除憑證，但屬于與企業(yè)經(jīng)營活動直接相關(guān)且能夠證明稅前扣除憑證真實性的資料，企業(yè)也應(yīng)按照法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，履行保管責(zé)任，以備包括稅務(wù)機關(guān)在內(nèi)的有關(guān)部門、機構(gòu)或者人員核實。

果品公司從某甲購買水果，然后通過挑選、包裝、冷藏等處理后，擇機銷售。果品公司與某甲純屬商業(yè)購銷關(guān)系，請問果品公司銷售水果收入，可以享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠嗎？

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）規(guī)定，

    第八十六條 企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：

　　(一)企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：

您好，問題如下：

1、我們公司是2020.8.27在鄭州注冊成立的，2021年要繳納殘疾人就業(yè)保障金嗎。若需繳納，繳納期限是幾月到幾月

2、我們洛陽和新鄉(xiāng)有分公司，2021.1.1開始新鄉(xiāng)和洛陽成本費用和工資都從鄭州公司這邊核算發(fā)放了，今年還要按2020年工資及員工人數(shù)計算殘保金吧，2022年時就不用交了是嗎

    一、根據(jù)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<河南省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知》(豫殘聯(lián)〔2009〕238號)第七條規(guī)定，保障金按年征收，定期繳納，當(dāng)年度征收上年度應(yīng)繳納的保障金。……

 首套房剛辦完貸款，貸款下來后可以提前繳納房產(chǎn)契稅嗎？如果現(xiàn)在繳納與實際交房后應(yīng)繳納的契稅有差額，比實際應(yīng)繳納的多，到時候可以申請退稅嗎

    一、根據(jù)《河南省契稅實施辦法》（河南省人民政府令第50號）規(guī)定，第十條 契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同效力的契稅、協(xié)議、合約、單據(jù)、確認(rèn)書等憑證的當(dāng)天。第十一條 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報，并在征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款?！?br/>    二、根據(jù)《河南省財政廳關(guān)于如何確定契稅滯納金計征時間的批復(fù)》（豫財辦農(nóng)稅【2005】23號）規(guī)定，……因此，納稅人在辦理完按揭、抵押貸款手續(xù)，簽署取得具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天，即為土地、房屋杈屬轉(zhuǎn)移合同的生效日期，已經(jīng)發(fā)生了納稅義務(wù)，納稅人應(yīng)在10日內(nèi)向征收機關(guān)辦理納稅申報?！?br/>    三、根據(jù)《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整契稅納稅期限的公告》(河南省地方稅務(wù)局公告〔2013〕5號)規(guī)定，自2014年1月1日起，我省契稅納稅期限由納稅人完成納稅申報20日內(nèi)繳納稅款調(diào)整為納稅人依法向土地管理部門、房產(chǎn)管理部門辦理有關(guān)土地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)之日前。本公告自2014年1月1日起施行。2013年12月31日前發(fā)生的契稅納稅義務(wù)行為，仍按原規(guī)定執(zhí)行。
   四、 根據(jù)《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于契稅征收有關(guān)問題的通知》(豫地稅發(fā)〔2016〕16號)文件規(guī)定，二、個人購買住房，于2016年2月22日及以后到稅務(wù)機關(guān)申報繳納契稅的，契稅納稅期限為納稅人依法向房產(chǎn)管理部門辦理有關(guān)房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)之日前。
    五、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號 ）第五十一條規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。
     六、 根據(jù)《河南省財政廳關(guān)于承受房產(chǎn)契稅適用稅率問題的批復(fù)》（豫財辦農(nóng)稅[2009]4號）規(guī)定,……凡是購房合同或發(fā)票上注明的面積與實際面積不一致的，以實際面積為準(zhǔn)，并按實際面積套用適用稅率征收契稅。已經(jīng)按照購房合同或發(fā)票征收契稅稅款的，在征收機關(guān)發(fā)現(xiàn)所購房屋實際面積與合同或發(fā)票上注明的面積不一致時，應(yīng)按實際面積套用適用稅率計算稅款，對所征稅款予以追征或退稅。
    七、根據(jù)河南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站公布的辦稅指南的要求，辦理退稅需要攜帶的資料如下：1、《退（抵）稅申請表》；2、完稅費（繳款）憑證復(fù)印件，復(fù)印件上應(yīng)當(dāng)注明“與原件一致”，并加蓋單位公章；3、多繳稅費證明資料原件及復(fù)印件，多繳稅費證明資料包括：減免稅審批文書、納稅申報表、稅務(wù)稽查結(jié)論、稅務(wù)處理決定書、納稅評估文書、稅務(wù)行政復(fù)議決定書、生效的法院判決書、增值稅紅字發(fā)票、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料；4、由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的，納稅人、扣繳義務(wù)人在申請退稅時應(yīng)書面說明理由，應(yīng)提交相關(guān)證明資料，并指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱。
    因此，根據(jù)以上文件規(guī)定，契稅納稅期限為納稅人依法向土地管理部門、房產(chǎn)管理部門辦理有關(guān)土地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)之日前。在契稅征收過程中，凡是購房合同或發(fā)票上注明的面積與實際面積不一致的，以實際面積為準(zhǔn)，并按實際面積套用適用稅率征收契稅。納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。如您實際多繳納契稅，可攜帶上述資料辦理誤收多繳退抵稅業(yè)務(wù)，申請退稅，具體涉稅事宜建議您咨詢辦理該事項的主管稅務(wù)機關(guān)進一步咨詢和確認(rèn)。

您好，4.16日咨詢的公司組織全體員工體檢，體檢費不支付給員工，而是由公司直接統(tǒng)一支付給體檢單位，并由體檢單位開發(fā)票給公司是否是屬于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利？留言回復(fù)說是屬于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，不征收個稅，那么請問：

1、體檢單位和我司結(jié)算是按照員工人數(shù)*體檢費結(jié)算，男生610元/每人、女生650元/每人，這樣算是可以分割的嗎？還是屬于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，不征收個人所得稅嗎？

2、如果上述形式的體檢費是屬于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，不征收個人所得稅，那么公司以相同方式為員工提供的福利，比如福利性質(zhì)的旅游費（全體參加、不付給員工、按人數(shù)*單價支付給旅游公司旅游費）、員工午餐費（全體參加、不付給員工、按每月用餐數(shù)*單價支付給餐飲公司的快餐費），是否也不征收個人所得稅？

您好，我公司結(jié)構(gòu)性存款100萬，取得利息2萬。請問一下

1：結(jié)構(gòu)性存款屬于存款？還是理財產(chǎn)品？

2：取得利息是否需要繳納增值稅？如何需要，發(fā)票名稱是什么？

1、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件：《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》第一條的規(guī)定，各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

老師您好！我公司是一家銷售修理汽車的4S店。銷售保養(yǎng)卡后，在客戶未修理車前是否可以開具開具零稅率或是不征稅發(fā)票？客戶修車后是否可以在給客戶開具專用發(fā)票？相關(guān)依據(jù)是什么？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號）文件第三條規(guī)定，單用途商業(yè)預(yù)付卡(以下簡稱“單用途卡”)業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定執(zhí)行：(一)單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)(以下統(tǒng)稱“售卡方”)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規(guī)定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

 公司購進一個福利設(shè)備，作固定資產(chǎn)處理，投入使用時進項稅額（銷售方開具專票）已作轉(zhuǎn)出處理。后該設(shè)備在使用一年后，按原價（含稅價）60%進行處理轉(zhuǎn)賣。請問該固定資產(chǎn)購進時進項稅額的60%是否可以轉(zhuǎn)回抵扣售賣價款的銷項稅額？如果可以怎樣進行增值稅的納稅申報？

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第二十七條規(guī)定： 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。