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你好！我們之前購入存庫的貨物，后面又有出給國內(nèi)客戶也有出給國外客戶，這種情況下，我們當(dāng)時購入的那張進項發(fā)票要怎么勾選認證？勾選認證時好像要選是抵扣用還是退稅用？我要怎么選？還有增值稅納稅申報表要怎么填報？出口退稅時又要怎么處理？很困擾，煩請詳細回復(fù)，謝謝！

上述情況，你司勾選時選擇抵扣用。申報時，用于內(nèi)銷部分的進項稅額填寫在附表二第2欄，用于退稅部分的進項填寫在第26欄。申報出口退稅時，按照實際出口的貨物對應(yīng)的進項稅額進行申報。

剛有咨詢，您說需要開具發(fā)票的去哪里開具，那如果出口，企業(yè)不想開發(fā)票可以嗎？有什么影響？稅局有明確規(guī)定一定要開具發(fā)票嗎，15年之前出口企業(yè)都沒有開具增值稅普通發(fā)票哦，是后面才開具的。謝謝

  您好！根據(jù)四川省國家稅務(wù)局公告2018年第2號規(guī)定，我省范圍內(nèi)出口貨物、對外提供加工修理修配勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的企業(yè)（以下簡稱出口企業(yè)），需要開具出口發(fā)票的，應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票，或自愿使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票作為出口發(fā)票。

根據(jù)商財發(fā)（2018）486號規(guī)定，我司為跨境零售進口經(jīng)營者（簡稱跨境電商）做境內(nèi)代理人，給境外企業(yè)在境內(nèi)做代理服務(wù)，代理費必須通過境外收匯嗎？可否通過跨境電商平臺第三方支付公司在境內(nèi)銷售貨款中直接收取代理費？

經(jīng)與咨詢?nèi)穗娫挏贤ê藢崋栴}如下：跨境電商的境內(nèi)代理人，收取境外支付的代理費是否免征增值稅，如果從境內(nèi)收取代理費是否免征增值稅？答復(fù)：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告國家稅務(wù)總局公告2016年第29號  第一條 中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）的單位和個人（以下稱納稅人）發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用本辦法。

回復(fù)如下：

    根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號 ）規(guī)定：

  　四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。

　　五、外貿(mào)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應(yīng)稅行為，購進時已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率；購進時已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應(yīng)稅行為，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率。

（一）自2020年2月1日起，海關(guān)繳款書上的“繳款單位（人）”欄次僅注明一個繳款單位信息的海關(guān)繳款書（以下稱“單抬頭海關(guān)繳款書”）,按照海關(guān)繳款書上注明的納稅人統(tǒng)一社會信用代碼將海關(guān)繳款書電子信息通過綜合服務(wù)平臺直接推送給納稅人。納稅人只需在綜合服務(wù)平臺上對查詢到的單抬頭海關(guān)繳款書電子信息進行用途確認后，即可辦理后續(xù)增值稅納稅申報或出口退稅事宜。納稅人不再通過原有渠道錄入海關(guān)繳款書信息，也不需要憑《海關(guān)繳款書稽核比對結(jié)果通知書》申報抵扣增值稅進項稅額。

（二）自2020年2月1日起，對于同時標(biāo)明有兩個單位名稱，既有代理進口單位名稱，又有委托進口單位名稱的海關(guān)繳款書（以下稱“雙抬頭海關(guān)繳款書”），納稅人需要在申報期結(jié)束前錄入海關(guān)繳款書信息，并經(jīng)稽核比對相符后，再通過綜合服務(wù)平臺對海關(guān)繳款書進行用途確認，不需憑《海關(guān)繳款書稽核比對結(jié)果通知書》申報抵扣增值稅進項稅額。

問：無進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，備案用哪個退免稅計算方法？免抵退？免退稅？免稅？其他？

答：你可以委托其他出口企業(yè)出口，適用免抵退計算方法

答：委托外綜服企業(yè)出口的生產(chǎn)企業(yè)沒有出口經(jīng)營權(quán)也是可以享受免抵退稅的，不過委托外綜服代理有點類似于先征后退

增值稅一般納稅人兼營出口貨物勞務(wù)發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額應(yīng)如何處理

根據(jù)《財政部　稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定：納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進項稅額不得計提加計抵減額。納稅人兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額,按照以下公式計算： 　　不得計提加計抵減額的進項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額/當(dāng)期全部銷售額