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    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于污水處理費(fèi)有關(guān)增值稅政策的通知》(財稅〔2001〕97號)規(guī)定：“……對各級政府及主管部門委托自來水廠(公司)隨水費(fèi)收取的污水處理費(fèi)，免征增值稅。”

    免征增值稅項(xiàng)目應(yīng)按規(guī)定開具免稅的增值稅普通發(fā)票。

 一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間涉及到預(yù)收款方式銷售商品，網(wǎng)上資料顯示，預(yù)收款方式有兩種解釋：1是發(fā)出商品前收到全部貨款，2是發(fā)出商品前收到全部或者部分貨款，請問，具體是指那種？
二、合同約定1月份預(yù)收貨款50%并且收到，2月份發(fā)出貨物，3月份約定收取40%貨款，發(fā)貨一年后（次年2月）無質(zhì)量問題支付余款10%（實(shí)為質(zhì)保金），增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間及計(jì)稅依據(jù)這樣計(jì)算（假設(shè)發(fā)生納稅義務(wù)才開具發(fā)票）：
1月份不發(fā)生納稅義務(wù)。
2月份發(fā)生納稅義務(wù)，計(jì)稅依據(jù)50%貨款。
3月份發(fā)生納稅義務(wù)，計(jì)稅依據(jù)40%貨款。
次年2月份發(fā)生納稅義務(wù)，計(jì)稅依據(jù)10%貨款。
請問這樣計(jì)算正確嗎？

由于我公司在2019年4月30日前未收匯，未申報出口退稅，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號），現(xiàn)在已收匯，是否可以辦理出口退稅？

    根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號）四、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅;未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退(免)稅。

2019年2月28日我公司與某水泥有限公司簽訂了470萬元銷售合同，約定交貨時間為收到預(yù)付款60日先交付一部分，另外一部分75天交齊，我公司2019年3月14日收到合同約定的預(yù)付款150萬元，5月30日收到提貨款200萬元，12月12日收到安裝調(diào)試款80萬元，我公司實(shí)際發(fā)貨日期是2019年6月28日，到目前為止尚欠質(zhì)保金40萬元，合同沒有約定開票日期，我公司根據(jù)新政策于2019年9月19日和2019年12月13日分別開具稅率為13％的增值稅專用發(fā)票給對方，我公司2020年11月24日安排銷售人員去催要質(zhì)保金，該單位提出由于先前我公司開具的是13％的增值稅發(fā)票，所以要我公司從所欠質(zhì)保金中扣除16%和13％的稅差，請問我公司開具13%的增值稅專用發(fā)票給對方的做法是否正確？

 1. 基本情況：按照政府要求按照住宅面積的5%配建的廉（公）租房，建成后無償移交給政府，增值稅和土地增值稅是做公共配套成本處理，還是應(yīng)該視同銷售處理？具體情況請參考附件第7頁。
2. 我們認(rèn)為（以稅務(wù)機(jī)關(guān)為準(zhǔn)）：增值稅和土增可否作為公共配套來處理？增值稅無償移交廉租房給政府屬于用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；土增稅建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除。
懇請為盼，深謝！

您好，我公司為建筑施工總包企業(yè)，按照相關(guān)文件要求開立了農(nóng)民工工資專用賬戶，建筑工程發(fā)包單位按照文件要求將25%的工程款打入農(nóng)民工專用賬戶，我公司在向下游施工企業(yè)從農(nóng)民工專用賬戶支付農(nóng)民工工資時，施工方已經(jīng)開具全額建筑施工分包發(fā)票，我公司是否還需要代扣代繳農(nóng)民工個人所得稅。如果需要扣繳我公司與該農(nóng)民工并無實(shí)際雇傭關(guān)系，且我單位不繳納社保等費(fèi)用。我單位應(yīng)當(dāng)如何申報？如果不需要扣繳可否提供相關(guān)文件。

    1.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定：“第二條　下列各項(xiàng)個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：……　　
    （五）經(jīng)營所得；
　　（六）利息、股息、紅利所得；……
　?。ò耍┴敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；……”
    其中：
    利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得。
    財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。
    2.根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規(guī)定：“　一、稅收政策內(nèi)容
　 （二）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：
　　1.法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
　　2.個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
　 （三）天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
　　天使投資個人投資多個初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個月內(nèi)抵扣天使投資個人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。”
    因您的問題前提條件不明確，您可結(jié)合具體所得的項(xiàng)目參照上述規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號）規(guī)定：自2019年6月1日起,同時符合以下條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額: 

    07代表企業(yè)的狀態(tài)為“注銷”，您可以確認(rèn)下扣繳義務(wù)人信息選擇是否正確。

    1、不正確：選擇正確的扣繳義務(wù)人信息后重新提交；

    2、正確：可以反饋給單位報稅人員，聯(lián)系所屬稅務(wù)局確認(rèn)下企業(yè)狀態(tài)，稅務(wù)機(jī)關(guān)修改狀態(tài)后再確認(rèn)或自行采集專項(xiàng)附加扣除即可。

 我司2014至2015年間共給一客戶開具22.8萬發(fā)票（其中19.8萬我方有合同，另外3萬的合同沒有收回來），但客戶一直拖延不付款，2019年公司提起訴訟，經(jīng)一審二審和高院判決，對方從一審只認(rèn)賬2.2萬到高院我方提供了5.5萬確認(rèn)單后再認(rèn)賬5.5萬（款項(xiàng)在沒有任何授權(quán)的情況支付給了業(yè)務(wù)員個人沒有支付給公司，公司已準(zhǔn)備另外立案追討），其余17.3萬的發(fā)票因?yàn)槲覀儧]有合同上列明的履約證據(jù)法院不支持對方也不歸還發(fā)票，我方能否依判決書對這17.3萬的發(fā)票進(jìn)行紅沖？另外還想咨詢的是，客戶雖然在法庭不認(rèn)賬，但財務(wù)上很可能已經(jīng)使用了這些發(fā)票來入賬沖抵應(yīng)納所得額，請問我司紅沖處理后稅務(wù)部門會對該客戶的用票情況進(jìn)行核查嗎？