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小規(guī)模納稅人從事糧食加工，收購(gòu)。自辦理稅務(wù)登記后購(gòu)買辦公用品，收購(gòu)農(nóng)民自產(chǎn)的玉米，開(kāi)具收購(gòu)業(yè)發(fā)票，在認(rèn)定為一般納稅人之前，未開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得收入，也未按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法繳納過(guò)增值稅。在此期間取得的農(nóng)民自產(chǎn)玉米的收購(gòu)業(yè)發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)）規(guī)定，第一百零九條　稅收征管法及本細(xì)則所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

 企業(yè)員工出差途中乘坐滴滴，電子發(fā)票抬頭為個(gè)人，企業(yè)是否可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額？
企業(yè)員工出差途中乘坐滴滴，電子發(fā)票抬頭為個(gè)人，其費(fèi)用企業(yè)是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

我公司一項(xiàng)自行建造的固定資產(chǎn)于2020年12月竣工，請(qǐng)問(wèn)該項(xiàng)固定資產(chǎn)能否在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)享受一次性稅前扣除政策？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào))第一條規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊（以下簡(jiǎn)稱一次性稅前扣除政策）。

  根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，第六條 中華人民共和國(guó)境外（以下稱境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

我司有進(jìn)口原材料的進(jìn)口增值稅已抵扣后存在兩種情況：

1. 貨物由于質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法使用，退運(yùn)成本過(guò)高，因此不會(huì)付匯也不會(huì)退運(yùn)。

2. 貨物發(fā)生退運(yùn)，但是根據(jù)《海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》已抵扣的增值稅不予退還。

 國(guó)家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局公告2018年第19號(hào) 在廣西壯族自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理契稅納稅申報(bào)，契稅納稅期限為納稅人依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)之前。

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第二十一條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算?！备鶕?jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))規(guī)定：“第八條 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，對(duì)企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)的支出，凡沒(méi)有超過(guò)《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，可按企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理確認(rèn)的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額。”

某建筑企業(yè)承攬政府鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程，2017年購(gòu)進(jìn)的部分建材如水泥、黃沙、石子等，供貨方未能提供發(fā)票，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人因不懂稅法付開(kāi)票費(fèi)從其他單位取得增值稅普通發(fā)票報(bào)銷入賬?，F(xiàn)該建筑單位被查實(shí)接受虛開(kāi)發(fā)票接受處罰，請(qǐng)問(wèn)該建筑單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人現(xiàn)在能否到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)大廳申請(qǐng)代開(kāi)2017年度無(wú)票購(gòu)進(jìn)水泥、石子、黃沙等建材業(yè)務(wù)的發(fā)票，并入賬？

1.關(guān)于會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)問(wèn)題，請(qǐng)您按照現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 

2.根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（2019年第98號(hào)）文件第四條規(guī)定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。