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納稅知識

主營收入占總收入達70%以上,是否可以享受西部大開發(fā)優(yōu)惠政策??

主營收入占總收入達70%以上,是否可以享受西部大開發(fā)優(yōu)惠政策??

設立注冊在西部地區(qū)的建筑類企業(yè),主要業(yè)務:承接建筑施工安裝和工程項目咨詢,符合西部大開發(fā)鼓勵類要求,具體:產業(yè)結構調整指導目錄》(2019年版)第二十二條第六款“城市及市域軌道交通新線建設(含輕軌、有軌電車)”及第三十二條第二款“工程咨詢服務(包括規(guī)劃咨詢、項目咨詢、評估咨詢、全過程工程咨詢)”。主營收入占總收入達70%以上,是否可以享受西部大開發(fā)優(yōu)惠政策?

發(fā)布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

納稅知識

我公司現在要三舊改造,政府收回土地,土地上面有房屋,政府補償協議上說明的只是收回土地,然后補償一筆錢給我公司,現在稅務說要對土地上的房屋和土地視同銷售,土地可以適用免稅,房屋要繳稅,是否正確?是否有什

我公司現在要三舊改造,政府收回土地,土地上面有房屋,政府補償協議上說明的只是收回土地,然后補償一筆錢給我公司,現在稅務說要對土地上的房屋和土地視同銷售,土地可以適用免稅,房屋要繳稅,是否正確?是否有什

如來文所述指的是增值稅方面的規(guī)定。根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定,下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產:(一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產,但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。(三)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。另外,根據上述文件附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》的規(guī)定,下列項目免征增值稅:土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者。因此,納稅人可根據企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務結合上述文件規(guī)定自行判斷其應稅行為的性質。如無法自行判斷,請向主管稅務機關提供相關資料,由其依法進行核定。

發(fā)布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

納稅知識

季度企業(yè)所得稅中營業(yè)成本數據包括期間費用嗎?。可陥髸r期間費用需要填到營業(yè)成本里面嗎?

季度企業(yè)所得稅中營業(yè)成本數據包括期間費用嗎???申報時期間費用需要填到營業(yè)成本里面嗎?

根據《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)>等報表的公告》(國家稅務總局公告2020年第12號)附件《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填報說明,“營業(yè)成本”:填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。因此,您可根據上述文件的相關規(guī)定結合您單位的實際情況如實申報。另外,有關財務處理方面的問題請您遵循財務會計準則(制度)的規(guī)定或向相關會計部門進行咨詢。

發(fā)布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

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從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得屬于免征企業(yè)所得稅,那么對應的成本費用支出是否就不需要取得合規(guī)發(fā)票的?

從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得屬于免征企業(yè)所得稅,那么對應的成本費用支出是否就不需要取得合規(guī)發(fā)票的?

 農業(yè)合作社生產農產品取得的銷售收入,對應的成本費用支出需要取得合規(guī)發(fā)票嗎?不取得合規(guī)發(fā)票對應的農產品收入是不是也可以享受免稅條件,計算應納稅所得額時可以正常減掉這部分收入?

 

    1.根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定:“第二十七條 企業(yè)的下列所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅:
  (一)從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得;……” 
    2.根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定:“第一百零二條 企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的,其優(yōu)惠項目應當單獨計算所得,并合理分攤企業(yè)的期間費用;沒有單獨計算的,不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠?!?br/>    3.根據國家稅務總局公告2011年第34號規(guī)定:“六、關于企業(yè)提供有效憑證時間問題 
    企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。 
    4.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定:“第十九條 納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿,根據合法、有效憑證記賬,進行核算。”
    上述優(yōu)惠政策針對該項目的所得進行減免,應準確核算項目所得,并及時提供成本費用發(fā)票。

發(fā)布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

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我公司成立之初購買金稅盤1個主盤1個分盤,后因業(yè)務擴大,購買了10個分盤,請問10個分盤的稅控設備費用是否可以抵減

我公司成立之初購買金稅盤1個主盤1個分盤,后因業(yè)務擴大,購買了10個分盤,請問10個分盤的稅控設備費用是否可以抵減

根據《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》【財稅〔2012〕15號】第一條的規(guī)定:增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減。 

發(fā)布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

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生產農產品取得的銷售收入對應的成本費用支出,需要取得合規(guī)發(fā)票嗎?

生產農產品取得的銷售收入對應的成本費用支出,需要取得合規(guī)發(fā)票嗎?

我公司是農業(yè)合作社,生產農產品取得的銷售收入對應的成本費用支出,當地稅務局要求必須取得合規(guī)發(fā)票。從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得不是免征企業(yè)所得稅嗎?為什么還要求我公司取得合規(guī)發(fā)票,否則就要求我們補交前幾年的企業(yè)所得稅,主管稅務局這樣要求有依據嗎?

發(fā)布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

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軍人轉業(yè),自謀職業(yè)、有殘疾證,登記了個體工商戶,需要交稅嗎?如果交,交哪些稅,稅率分別是多少?

軍人轉業(yè),自謀職業(yè)、有殘疾證,登記了個體工商戶,需要交稅嗎?如果交,交哪些稅,稅率分別是多少?

     根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定:“第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務),銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅。第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國務院另有規(guī)定的除外?!鄙婕霸鲋刀惖募{稅人同時還應繳納附加稅費:教育費附加,以實際繳納的增值稅的稅額為計征依據,教育費附加率為3%,與增值稅同時繳納。地方教育附加征收標準統(tǒng)一為實際繳納的增值稅稅額的2%。城市維護建設稅,市區(qū)7%,縣城、鎮(zhèn)5%,不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的1%。根據《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定:“居民個人從中國境內和境外取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。納稅年度,自公歷一月一日起至十二月三十一日止。生產經營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率”根據《山西省財政廳 國家稅務總局山西省稅務局 山西省退役軍人事務廳關于轉發(fā)<財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知>的通知》(晉財稅【2019】9號)規(guī)定:“一、自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月,下同)內按每戶每年14400元(12000元上浮20%)為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅?!备鶕丁按蟊妱?chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引》規(guī)定:“殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅;殘疾人就業(yè)減征個人所得稅?!备鶕渡轿魇∪嗣裾P于明確我省個人所得稅減征政策的通知》(晉政發(fā)【2020】3號)規(guī)定:“殘疾、孤老人員和烈屬取得的綜合所得和經營所得,個人所得稅減征90%,但減征稅額每人每年不超過8000元?!?/p>

發(fā)布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

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物業(yè)收取物業(yè)費水費車位費有義務向業(yè)主提供發(fā)票嗎

物業(yè)收取物業(yè)費水費車位費有義務向業(yè)主提供發(fā)票嗎

    根據中華人民共和國國務院令第587號規(guī)定:“ 第十九條 銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項,收款方應當向付款方開具發(fā)票;……”

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我司2020年收到16年補貼應該按照13%稅率開票較為合理。。我司關聯的山東,安徽等省份企業(yè)也是按照13%的稅率開票,申報增值稅。現在就內蒙稅務這邊電網和稅務要求有些不一樣,也不知道到底怎么開票納稅了

我司2020年收到16年補貼應該按照13%稅率開票較為合理。。我司關聯的山東,安徽等省份企業(yè)也是按照13%的稅率開票,申報增值稅?,F在就內蒙稅務這邊電網和稅務要求有些不一樣,也不知道到底怎么開票納稅了

咨詢下:我司是一光伏發(fā)電企業(yè),可享受可再生能源補貼?,F我司收到稅務通知,要求對16年開始的補貼按17%稅率申報增值稅。據了解,由于光伏拖欠,國家電網2020年收到16年的補貼后才撥付給發(fā)電企業(yè),國家電網2020年也是按照13%的稅率向國家財政申請的以前年度補貼,若企業(yè)再按17%稅率開票繳稅,不合理,而且根據可再生根據第十二條“電網企業(yè)收到補助資金后,一般應當在 10 個工作日內,按照目錄優(yōu)先順序及結算要求及時兌付給可再生能源發(fā)電企業(yè)。”因此,我司2020年收到16年補貼應該按照13%稅率開票較為合理。。我司關聯的山東,安徽等省份企業(yè)也是按照13%的稅率開票,申報增值稅。現在就內蒙稅務這邊電網和稅務要求有些不一樣,也不知道到底怎么開票納稅了?

發(fā)布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:發(fā)票開具  

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合同已簽訂成全額按6%計算增值稅。請問該情形下是否適用混合銷售?是否可全額按照6%計稅??

合同已簽訂成全額按6%計算增值稅。請問該情形下是否適用混合銷售?是否可全額按照6%計稅??

 您好,我司是一家專業(yè)技術服務企業(yè),主業(yè)從事技術開發(fā)服務,簽訂了一份委托技術開發(fā)合同,合同內容既包含硬件也包含服務,且硬件金額占比較大,約占50%以上。合同已簽訂成全額按6%計算增值稅。請問該情形下是否適用混合銷售?是否可全額按照6%計稅?

發(fā)布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

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