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您好，我公司開具貨物運(yùn)輸發(fā)票時，備注欄寫不開，能否把車牌號、起運(yùn)地、目的地等信息寫在明細(xì)清單的規(guī)格欄？2015年99號公告規(guī)定備注欄寫不開的可以另附清單，我們是否可以這樣操作？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第99號）

    一、根據(jù)財稅〔2016〕36號附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定：“第十二條 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：

    （一）服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)；

一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為選擇簡易計稅方法，是否必須在滿第36個月當(dāng)月或滿36個月次月（37個月）決定往后是選擇一般計稅還是簡易計稅，如選擇簡易計稅第40個月后，是否能在第41個月選擇一般計稅，還是需要再滿一次36個月的周期才能選擇一般計稅。

    您需要核實(shí)您企業(yè)印花稅該稅目的申報期限是按期或按次申報。

    納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2020年第5號 ，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

我公司收到河北省客運(yùn)發(fā)票（定額），但是無發(fā)票專用章，請問是否可作為所得稅前扣除的依據(jù)。請問客運(yùn)發(fā)票都沒有發(fā)票專用章嗎？

    根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）規(guī)定：

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（國發(fā)〔2018〕41號）第八條　納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

根據(jù)《華人民共和國增值稅暫行條例》 （國務(wù)院第191次常務(wù)會議通過）第十五條　下列項目免征增值稅：

　　(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋>的通知》（財稅字〔1995〕52號）

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號） 第十九條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

    增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。