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您好，就以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)能否計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除？根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十七條企業(yè)所得稅法第十一條所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第五十九條固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。投資性房地產(chǎn)是否屬于上述第57條中約定的固定資產(chǎn)？折舊是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？謝謝您，方便的話請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)的政策依據(jù)。

 問：免征企業(yè)所得稅的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何扣除？超出扣除部分需交所得稅嗎？

答：正常按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的千分之五的孰小值納稅調(diào)增，然后填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表(A）應(yīng)納所得額計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后填寫里面的A107040減免所得稅額表，即應(yīng)納稅額為0

問：本單位為地方國(guó)有企業(yè)（有限公司），為補(bǔ)充社會(huì)教育資源，根據(jù)上級(jí)政府要求，由本單位出資創(chuàng)立若干所公益性公辦幼兒園，該公辦幼兒園為獨(dú)立機(jī)構(gòu)設(shè)置，非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)，所需辦園經(jīng)費(fèi)由本單位提供，政府將給予本單位一定的教育扶持資金或補(bǔ)助，以間接支持公辦幼兒園運(yùn)營(yíng)，請(qǐng)問： 1、政府給予本單位（創(chuàng)辦單位）的教育扶持資金或補(bǔ)助是否屬于本單位收入計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額？ 2、本單位對(duì)公辦幼兒園的投入和經(jīng)費(fèi)資助是否允許在企業(yè)所得稅前扣除？

答：對(duì)于企業(yè)所得稅的處理，企業(yè)取得的國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入，除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不計(jì)入損益者外，應(yīng)一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額。所以，政府給予本單位（創(chuàng)辦單位）的教育扶持資金或補(bǔ)助應(yīng)該計(jì)入到企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入中；企業(yè)對(duì)公辦幼兒園的投入和經(jīng)費(fèi)資助可作為企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，按照不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

問：請(qǐng)問2019年企業(yè)所得稅匯算清繳現(xiàn)在可以在電子稅務(wù)局做了嗎

答：可以。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),進(jìn)行匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。

問：請(qǐng)問銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的納稅人怎么計(jì)算企業(yè)所得稅?

答：根據(jù)財(cái)稅〔2008〕47號(hào)規(guī)定：“企業(yè)自2008年1月1日起以《目錄》中所列資源為主要原材料，生產(chǎn)《目錄》內(nèi)符合國(guó)家或行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90％計(jì)入當(dāng)年收入總額。享受上述稅收優(yōu)惠時(shí)，《目錄》內(nèi)所列資源占產(chǎn)品原料的比例應(yīng)符合《目錄》規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)?！?上述所稱《目錄》是指財(cái)政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委公布的《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》。 貴司如果符合上述規(guī)定，銷售資源綜合利用產(chǎn)品的收入，可以按照減按90%計(jì)入應(yīng)稅收入。

問：企業(yè)月（季）度預(yù)繳申報(bào)時(shí)能否享受疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除政策？

答：企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)分月或分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，原則上應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳。企業(yè)在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，按照會(huì)計(jì)核算相關(guān)規(guī)定，疫情防控捐贈(zèng)支出已經(jīng)全額列支，企業(yè)按實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)，疫情防控捐贈(zèng)支出在稅收上也實(shí)現(xiàn)了全額據(jù)實(shí)扣除。因此，企業(yè)月（季）度預(yù)繳申報(bào)時(shí)就能 享受到該政策。

　　1.對(duì)受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。

　　2.自2013年4月20日起，對(duì)受災(zāi)地區(qū)企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門取得的抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)和物資，以及稅收法律、法規(guī)規(guī)定和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的減免稅金及附加收入，免征企業(yè)所得稅。

　　3.自2013年4月20日至2017年12月31日，對(duì)受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅。

　　4.自2013年4月20日起，對(duì)受災(zāi)地區(qū)企業(yè)、單位或支援受災(zāi)地區(qū)重建的企業(yè)、單位，在3年內(nèi)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能滿足供應(yīng)并直接用于災(zāi)后恢復(fù)重建的大宗物資、設(shè)備等，給予進(jìn)口稅收優(yōu)惠。