如果您在2021年度是非居民個(gè)人,無需辦理年度匯算。
如果您是居民個(gè)人,且2021年度取得綜合所得時(shí)您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅,符合以下條件之一的,可以不辦理年度匯算:
(1)2021年度取得的綜合所得年收入合計(jì)不超過12萬元的;
請(qǐng)問工會(huì)以非現(xiàn)金形式發(fā)放給工會(huì)會(huì)員的福利,屬于普發(fā)性的福利如面包券、提貨券等,是否需要代扣代繳個(gè)稅?謝謝
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條第四款和《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十一條的規(guī)定:福利費(fèi)免納個(gè)人所得稅。這里所說的福利費(fèi),是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi); 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》 國稅發(fā)〔1998〕155號(hào) 文件規(guī)定: 下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍,應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅: (一)從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助; (二)從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助; (三)單位為個(gè)人購買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出
合伙企業(yè)對(duì)外投資取得的股息,股息來源于有限公司,是稅后利潤了。合伙企業(yè)還需要確定各個(gè)投資者的股息,按照股息紅利所得繳納個(gè)稅嗎?
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》(國稅函〔2001〕84號(hào))第二條規(guī)定:“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業(yè)的收入,而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得,按‘利息、股息、紅利所得’應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的,應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得,分別按‘利息、股息、紅利所得’應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?!?nbsp;
您好,我們有一家合伙企業(yè),合伙人自己在自然人電子稅務(wù)局WEB端作廢了我?guī)退陥?bào)的經(jīng)營所得年度匯繳,找不到她的年度匯繳申報(bào)記錄了,我想重新申報(bào),發(fā)現(xiàn)顯示的是申報(bào)失敗,失敗原因?yàn)椤驹撋陥?bào)記錄不存在】,那我還需要重新幫她申報(bào)嗎?
原因是我之前在報(bào)她的經(jīng)營所得的時(shí)候,默認(rèn)“減除費(fèi)用”為6萬元,但是她實(shí)際上她有綜合所得,她把“減除費(fèi)用”填在了綜合所得上面,導(dǎo)致她作廢了我給她申報(bào)的經(jīng)營所得
我想請(qǐng)教下:2016年47號(hào)文件(一)納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。 一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
請(qǐng)問企業(yè)在為員工申報(bào)個(gè)人所得稅的時(shí)候,對(duì)于年終獎(jiǎng)金是否必須要申報(bào)在【全年一次性獎(jiǎng)金】科目里?
如果員工選擇并入全年綜合所得計(jì)稅,企業(yè)因此申報(bào)在【正常工資薪金所得】是否屬于錯(cuò)誤申報(bào)?
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))規(guī)定:“一、關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的政策
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2006〕10號(hào))第一條規(guī)定,企事業(yè)單位按照國家或省(自治區(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),免征個(gè)人所得稅;個(gè)人按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。
(補(bǔ)充留言)關(guān)于康復(fù)費(fèi)是否抵扣沒有疑問。因?yàn)楝F(xiàn)在個(gè)稅抵扣是按國家醫(yī)保app軟件計(jì)算自負(fù)費(fèi)用抵扣金額?,F(xiàn)實(shí)中,如在正規(guī)醫(yī)院做康復(fù),則相關(guān)費(fèi)用能反映在醫(yī)保app中。如按照醫(yī)生建議,考慮疫情因素,建議到當(dāng)?shù)赜匈Y質(zhì)的康復(fù)機(jī)構(gòu)康復(fù),發(fā)生相關(guān)康復(fù)費(fèi),這一部分費(fèi)用,雖然有相應(yīng)發(fā)票,卻無法在醫(yī)保app中反映出來,無法抵扣個(gè)稅。
根據(jù)《杭州錢塘新區(qū)關(guān)于建設(shè)“人才特區(qū)”打造才智高地的意見》〔錢塘委辦發(fā)[2019]53號(hào))》、《關(guān)于印發(fā)杭州錢塘新區(qū)人才安居補(bǔ)貼實(shí)施細(xì)則的通知》(錢塘委人辦〔2019」3號(hào))有關(guān)規(guī)定,本人申請(qǐng)15個(gè)月人才安居補(bǔ)貼共計(jì)18000元:公司方面表示因錢塘新區(qū)人才安居補(bǔ)貼不在免征個(gè)人所得稅的范疇,關(guān)于兩位實(shí)際收到的補(bǔ)貼金額,適用于按偶然所得計(jì)征個(gè)人所得稅(即20%要繳納個(gè)人所得稅),請(qǐng)問這是否合理?? 是否可以申請(qǐng)個(gè)人計(jì)稅,我同學(xué)都是全額發(fā)放然后自己計(jì)稅
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》:“第六條 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算:
?。ㄒ唬┚用駛€(gè)人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除,包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等;專項(xiàng)附加扣除,包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出,具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定,并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案?!?/p>