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 我公司每年為員工集體安排體檢，體檢項(xiàng)目由公司確定，費(fèi)用由公司與醫(yī)院直接結(jié)算，請(qǐng)問(wèn)體檢費(fèi)需要分?jǐn)傆?jì)入每個(gè)員工所得繳納個(gè)人所得稅嗎
麻煩直接答復(fù)是或否的結(jié)果，而不是僅僅羅列政策，謝謝

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)令第707號(hào))的規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
    對(duì)于任職受雇單位發(fā)給個(gè)人的福利，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，依法均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)人所得稅。

1.個(gè)人張三設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A持有B公司的5%的股權(quán)，現(xiàn)A將持有B公司5%的股轉(zhuǎn)讓給張三自己，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓經(jīng)張三需要繳納個(gè)人所得稅嗎？如何繳納？

2.合伙企業(yè)C由甲、乙、丙三個(gè)自然人各出資100萬(wàn)共300萬(wàn)合伙設(shè)立，現(xiàn)甲將持有1/3財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給乙，轉(zhuǎn)讓價(jià)格150萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)甲如何納稅個(gè)人所得稅?

 同一自然人在山東和河南分別設(shè)立有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，均采用應(yīng)稅所得率征收方式，計(jì)稅方式如下：不含稅銷(xiāo)售額*10%應(yīng)稅所得稅=應(yīng)納稅所得額，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*（5%-35%）-速算扣除數(shù)。在次年3月31日前，是否應(yīng)在河南或者山東選擇一處稅務(wù)機(jī)關(guān)，報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得C表，匯總?cè)科髽I(yè)的應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算總應(yīng)納稅額。如果不報(bào)送，未按照國(guó)稅函2001 84號(hào)文件第一條規(guī)定計(jì)算，造成少交稅款，是否構(gòu)成違法，具體會(huì)有何種處罰方式？

    一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）規(guī)定，三、關(guān)于取消代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個(gè)人所得稅有關(guān)事項(xiàng) 對(duì)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人，代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人和其他從事貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，應(yīng)依法自行申報(bào)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅。

1.根據(jù) 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 第四條  下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

     ......

　?。ㄈ┌凑諊?guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

　　（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))的規(guī)定：“三、關(guān)于取消代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個(gè)人所得稅有關(guān)事項(xiàng)

    對(duì)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人，代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人和其他從事貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，應(yīng)依法自行申報(bào)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅。”

 股東向銀行提供抵押取得經(jīng)營(yíng)貸款給公司使用，利息每月從股東個(gè)人卡上劃扣，這筆利息可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎，股東需要向企業(yè)開(kāi)具發(fā)票嗎，如果開(kāi)具發(fā)票是不是股東個(gè)人要交增值稅和個(gè)人所得稅

    問(wèn)題一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?br/>    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）規(guī)定：“第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。”
    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]777號(hào))規(guī)定：“企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱稅法)第四十六條及《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2008]121號(hào))規(guī)定的條件，計(jì)算企業(yè)所得稅扣除額?！?br/>    因此，企業(yè)實(shí)際支付給股東的利息支出，符合相關(guān)條件的可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
    問(wèn)題二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定：“第九條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。”
    因此，企業(yè)向股東借款支付的利息支出，應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。代開(kāi)增值稅普通發(fā)票時(shí)，一般涉及增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、個(gè)人所得稅和印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“第九條　個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人?！?/p>

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào)）第十九條規(guī)定：“工資、薪金所得是屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。”  

 根據(jù)蘇地稅規(guī)〔2015〕7號(hào)規(guī)定
一、減征原則
殘疾人等個(gè)人所得稅減征實(shí)行“先征后退”原則。即納稅人或者扣繳義務(wù)人必須按照稅法的規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，年度終了后再按本辦法規(guī)定辦理退稅。
……
三、減征范圍
減征范圍限于勞動(dòng)所得，具體所得項(xiàng)目為：工資薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。
可申請(qǐng)退還的個(gè)人所得稅以納稅人或者其扣繳義務(wù)人在本省范圍內(nèi)自行申報(bào)或者扣繳申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅為限。