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 我司與A村簽訂的租地合同，每年支付300萬土地租金，并約定我司在該土地上出資建造房屋。但是因為土地使用人為A村，因此需要與A村民名義報建，最終產(chǎn)權為A村，我是僅參與出資與建造過程。房屋建成后我司可以在僅支付土地租金情況下，使用經(jīng)營20年，期滿交回A村，該項目未辦理任何三舊改造手續(xù)，并非三舊改造項目。                                      即如下關系：1.土地使用人為： A村 2.報建單位：A村。  3.產(chǎn)權人：A村。 4.房屋建造出資人：我司。 5.A村與我司合同關系：土地租賃關系。6.房屋使用經(jīng)營：我司。 7.期滿收回。以上交易關系，我是存在一些稅務疑問：1.交易關系：以上我是與A村的關系在稅務上應如何定義？是屬于租地關系還是實質(zhì)為租房關系？。 2.房產(chǎn)稅：房屋建成后，房產(chǎn)稅的納稅義務人為哪方？房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)如何確定？3.增值稅：我司出資換得房屋使用經(jīng)營，雙方是否視同銷售服務？4.企業(yè)所得稅：我是出資建造，這些成本是否可以記錄我司的帳中？若可以，應計入哪個科目才可以睡前扣除？

我們是一家律師事務所，屬于增值稅一般納稅人，規(guī)模上屬于小型單位。請問我們是否可以按照小微企業(yè)條件享受六稅兩費減半征收政策？

2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶實行減征50%資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加政策。 一般納稅人如果屬于小型微利企業(yè)或者個體工商戶都可以享受。

  根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定："第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： ......　(六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。　　(七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形?！　”緱l第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產(chǎn)實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施?！　?......　　 本通知附件規(guī)定的內(nèi)容，除另有規(guī)定執(zhí)行時間外，自2016年5月1日起執(zhí)行。" 根據(jù)上述貴司描述，經(jīng)營過程中取得的貸款服務進項發(fā)票，不可進項抵扣。

因品項較多，銷售方匯總開具增值稅普通發(fā)票，但所附銷售清單是自制的，而非使用稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，請問是否合規(guī)，此發(fā)票企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎？

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

以下兩種觀點，哪一種是正確的對政策的理解？
財政部 國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知
財稅〔2008〕121號
一、在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。

您好，咨詢一下，就是我司收取他人使用我司自主研發(fā)的無形資產(chǎn)使用費，比如數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，使用費20萬/年，那這種我們應該怎么開票？開具大類、明細應該是什么？適用什么稅率？

    根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號 ）附件1附注〈銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋〉規(guī)定：“ 二、銷售無形資產(chǎn)

 我司為小微企業(yè)，因此需要填報的表單里沒有期間費用明細表
（1）對于新租賃準則只允許扣除實際支付的租賃費，而計提的使用權資產(chǎn)折舊+租賃負債的財務費用不是不允許稅前扣除的嗎？那對于這部分差異，應該填在A105000的哪個位置？
（2）部分銷售費用、管理費用（辦公費等）沒有取得發(fā)票，應該做調(diào)增處理，請問填在A105000的哪個位置？

您好。我司有一筆業(yè)務，從香港的某銀行借款一筆外債，在本月支付其利息2萬美金，合同協(xié)議，境內(nèi)產(chǎn)生的代繳稅費由我司承擔，請問去柜臺申報代扣代繳的增值稅，企業(yè)所得稅分別按什么計算？

    增值稅：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1  第二十條 境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：

 深圳總公司是設立在深圳前海合作區(qū)，根據(jù)深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知，總公司的主營業(yè)務收入符合前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的優(yōu)惠目錄，適用廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類企業(yè)減按15%稅率申報企業(yè)所得稅，那旗下所設立的大連分公司是否也可以15%的稅率申報企業(yè)所得稅，若符合，上海分公司應如何辦理享受以15%的稅率申報企業(yè)所得稅

1-6月公積金1000元。

7-12月公積金2500元，并補繳1500元，每月繳納了4000元。

公積金全年專項扣除是2500*12？還是1000*6+2500*6？

    根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）第二條規(guī)定：“根據(jù)《住房公積金管理條例》、《建設部、財政部、中國人民銀行關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》（建金管〔2005〕]5號）等規(guī)定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關規(guī)定執(zhí)行。